會(huì)計(jì)實(shí)操分錄

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1、會(huì)計(jì)實(shí)操分錄鷹雄市新知銅業(yè)有限公司（一般納稅人）2012年常見經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)收丁大明，曹發(fā)志投資款500000元,存入銀行。借：銀行存款500000.00貸：實(shí)收資本---丁大明250000.00---曹發(fā)志250000.00(2)提取現(xiàn)金9000元備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金9000.00貸:銀行存款--------中國(guó)銀行鷹雄支行9000.00?(3)公司辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照等費(fèi)用借：管理費(fèi)用-----開辦費(fèi)1158.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金1158.00?(4)向工商銀行借入3個(gè)月借款150000元，年利息6%，存入銀行存款戶.借：

2、銀行存款---工行鷹雄支行150000.00貸：短期借款------工行鷹雄支行150000.00?(5)以現(xiàn)金購(gòu)傳真機(jī)一部990元，取得普通發(fā)票，增值稅不能抵扣。借：固定資產(chǎn)---傳真機(jī)990.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金990.00?(6)購(gòu)入運(yùn)輸卡車一輛，以銀行存款支付，取得專用發(fā)票，增值稅可以抵扣。借：固定資產(chǎn)---運(yùn)輸設(shè)備---卡車200000.00應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）34000.00貸：銀行存款234000.00?(7)以現(xiàn)金86元購(gòu)辦公用品。借：管理費(fèi)用----辦公費(fèi)86.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金86.00?

3、(8)銷售科王海借支差旅費(fèi)3000元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款-------王海3000.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金3000.00??(9)以現(xiàn)金支付市內(nèi)交通費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)等費(fèi)用借：管理費(fèi)用—交通費(fèi)30.00—通訊費(fèi)120.00—招待費(fèi)400.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金550.00???(10)辦理銀行匯票及手續(xù)費(fèi)借：其他貨幣資金—銀行匯票9860.00財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)6.00貸：銀行存款9866.00(11)購(gòu)進(jìn)材料付款業(yè)務(wù)。借：原材料—漆包線20000.00應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）3400.00貸：銀行存款23400

4、.00(12)購(gòu)進(jìn)材料款未付業(yè)務(wù)。借：原材料—漆包線20000.00應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）3400.00貸：應(yīng)付賬款——貴溪光明公司23400.00?(13)購(gòu)進(jìn)材料款開具銀行承兌匯票。借：原材料—漆包線20000.00應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）3400.00貸：應(yīng)付票據(jù)——貴溪向東公司23400.00(14)采用預(yù)先付款方式，購(gòu)進(jìn)材料。第一：開具轉(zhuǎn)賬支票辦理，預(yù)付貨款時(shí)借：預(yù)付賬款——鷹潭星光公司30000.00貸：銀行存款30000.00第二：采用預(yù)付貨款，購(gòu)進(jìn)材料時(shí)借：原材料—漆包線20000.

5、00應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）3400.00貸：預(yù)付賬款——鷹潭星光公司23400.00第三：剩余款項(xiàng)結(jié)算時(shí)借：銀行存款6600.00貸：預(yù)付賬款——鷹潭星光公司6600.00(15)銷售商品收款借：銀行存款58500.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000.00應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500.00(16)銷售商品款未收借：應(yīng)收賬款——九江四平公司58500.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000.00應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500.00(17)采用預(yù)先收款方式，銷售商品。第一：預(yù)收貨款時(shí)借：銀行存款70

6、000.00貸：預(yù)收賬款——貴溪三江公司70000.00第二：采用預(yù)收貨款，銷售商品時(shí)借：預(yù)收賬款——貴溪三江公司58500.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000.00應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500.00第三：剩余款項(xiàng)結(jié)算時(shí)借：預(yù)收賬款——貴溪三江公司11500.00貸：銀行存款11500.00（18）支付前欠購(gòu)料款借：應(yīng)付賬款——貴溪光明公司23400.00貸：銀行存款23400.00?（19）支付電匯手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)10.50貸：銀行存款10.50（20）收到銷貨款借：銀行存款58500.00貸

7、：應(yīng)收賬款——九江四平公司58500.00?（21）王海報(bào)銷費(fèi)用退余款借：庫(kù)存現(xiàn)金800.00管理費(fèi)用—差旅費(fèi)2200.00貸：其他應(yīng)收款—王海3000.00?（22）計(jì)提銀行貸款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出12000.00貸：應(yīng)付利息—利息12000.00?（23）支付銀行貸款利息借：應(yīng)付利息—利息12000.00貸：銀行存款12000.00（24）職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)和培訓(xùn)書籍費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬—教育經(jīng)費(fèi)956.00應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)藥費(fèi)113.80貸：庫(kù)存現(xiàn)金1069.80（25）攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的裝修費(fèi)(1440/1

8、2)借：管理費(fèi)用—裝修費(fèi)120.00貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—裝修費(fèi)120.00?（26）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（月折舊額2000元）借：管理費(fèi)用—折舊2000.00貸：累計(jì)折舊2000.00（27）計(jì)提本月職工工資借：管理費(fèi)用—工資5800.00銷售費(fèi)用—工資6500.00貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資12300.00（28）計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)2200.00管