票據(jù)貼現(xiàn)基礎(chǔ)知識

《票據(jù)貼現(xiàn)基礎(chǔ)知識》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、票據(jù)貼現(xiàn)基礎(chǔ)知識票據(jù)貼現(xiàn)的概述是指資金的需求考，將自己手屮未到期的商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)或短期債券向銀行或貼現(xiàn)公司要求變成現(xiàn)款，銀行或貼現(xiàn)公司（融資公司）收進這些未到期的票據(jù)或短期債券，按票而金額扣除貼現(xiàn)口以后的利息后付給現(xiàn)款，到票據(jù)到期時再向出票人收款。因此，對持票人來說，貼現(xiàn)是將末到期的票據(jù)賣給銀行獲得流動性的行為，這樣可捉前收冋墊支于商業(yè)信用的資本，而對銀行或貼現(xiàn)公司來說，貼現(xiàn)是與商業(yè)信用結(jié)合的放款業(yè)務(wù)。貼現(xiàn)市場的交易種類大致可分為兩類，一是票據(jù)持有人向商業(yè)銀行或貼現(xiàn)公司要求貼現(xiàn)換取現(xiàn)金的交易，這

2、種交易占貼現(xiàn)市場業(yè)務(wù)的大部分；另一種是中央銀行對商業(yè)銀行或貼現(xiàn)公司已貼現(xiàn)過的票據(jù)再次進行貼現(xiàn)，為銀行和貼現(xiàn)公司融通資金。再貼現(xiàn)是中央銀行控制金融與信用規(guī)程的一個重要手段。票據(jù)貼現(xiàn)的種類還可以根據(jù)票據(jù)的不同分為銀行票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、債券及國庫券貼現(xiàn)三種。一般而言，票拯貼現(xiàn)對以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。貼現(xiàn)是指客戶（持票人）將沒有到期的票據(jù)岀賣給貼現(xiàn)銀行，以便提前取得現(xiàn)款。-?般工商金業(yè)向銀行辦理的票據(jù)貼現(xiàn)就屬于這一種；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指銀行以貼現(xiàn)購得的沒冇到期的票據(jù)向其他商業(yè)銀行所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓，

3、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)-般是商業(yè)銀行間相互拆借資金的一種方式；再貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向人民銀行的貼現(xiàn)，通過轉(zhuǎn)讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。再貼現(xiàn)是小央銀行的一種信用業(yè)務(wù)，是屮央銀行為執(zhí)行貨幣政策而運用的一種貨幣政策工具。票據(jù)貼現(xiàn)的種類一般而言，票據(jù)貼現(xiàn)對以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。貼現(xiàn)是指客戶（持票人）將沒有到期的票據(jù)出賣給貼現(xiàn)銀行，以便提前取得現(xiàn)款。一般工商企業(yè)向銀行辦理的票據(jù)貼現(xiàn)就屬于這一種；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指銀行以貼現(xiàn)購得的沒冇到期的票據(jù)向具他商業(yè)銀行所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)一般是商業(yè)銀行間和

4、兀拆借資金的一種方式；再貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行持未到期的己貼現(xiàn)匯票向人民銀行的貼現(xiàn)，通過轉(zhuǎn)讓匯栗取得人民銀行再貸款的行為。再貼現(xiàn)是中央銀行的一種信用業(yè)務(wù)，是屮央銀行為執(zhí)行貨幣政策而運用的一種貨幣政策工具。票據(jù)貼現(xiàn)的辦理條件商業(yè)匯票的收款人或被背書人需耍資金時，可持未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現(xiàn)憑證，向其開戶銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行需要資金吋，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也可以向人民銀行申請再貼現(xiàn)。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須具備下列條件：（一）在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其

5、他組織（二）-與出票人或者直接前手具冇真實的商業(yè)交易關(guān)系1（三）提供與其直接前手Z前的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。申請票據(jù)貼現(xiàn)的單位必須是具有法人資格或?qū)嵭歇毩⒑怂恪⒃阢y行開立有基木帳八并依法從事經(jīng)營活動的經(jīng)濟單位。貼現(xiàn)巾請人應(yīng)具冇良好的經(jīng)營狀況，具冇到期述款能力，貼現(xiàn)中請人持有的票據(jù)必須真實，票式填寫完整、蓋卬、壓數(shù)無誤，憑證在有效期內(nèi)，背書連續(xù)完幣。貼現(xiàn)巾請人在提出票據(jù)貼現(xiàn)的同時，應(yīng)出示貼現(xiàn)票據(jù)項下的商品交易合同原件并提供復(fù)印件或其它能夠證明票據(jù)合法性的憑證，同吋還應(yīng)提供能夠證明票據(jù)項下商品交易

6、確U履行的憑證（如發(fā)貨單、運輸單、提單、增值稅發(fā)票等復(fù)印件）。票據(jù)貼現(xiàn)的辦理程序中央銀行辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的對象是在當?shù)刂袊嗣胥y行開立存款帳戶的銀行。銀行在對商業(yè)匯票辦理貼現(xiàn)后需要資金時，對以向中國人民銀行中請再貼現(xiàn)。符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行可持未到期的I筍業(yè)匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也町以向中國人民銀行審請再貼現(xiàn)。貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)時，應(yīng)作成轉(zhuǎn)讓背書，并提供貼現(xiàn)巾請人與其直接前手之前的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。持票人持未到期的匯票向銀行申請貼

7、現(xiàn)時，應(yīng)根據(jù)匯票填制貼現(xiàn)憑證，在第-?聯(lián)上按照規(guī)定簽章后，連同匯票一并送交銀行O銀行信貸部門按照信貸辦法和支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查，符合條件的，在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關(guān)人員簽章后送交會計部門。貼現(xiàn)銀行向人民銀行審請再貼現(xiàn)時，必須持已辦理貼現(xiàn)但尚未到期的、要式完整的商業(yè)承兌匯票或者銀行承兌匯票，填制再貼現(xiàn)憑證，并在匯票上背書，一并送交人民銀行。人民銀行審查后，対符合條件的予以再貼現(xiàn)。會計部門接到作成轉(zhuǎn)止背書的匯票和貼現(xiàn)憑證，按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審杳無誤，貼現(xiàn)憑證的填寫與匯

8、票核対和符后，按照支付結(jié)算辦法冇關(guān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計算的規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率計算出貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。其計算辦法是：貼現(xiàn)利息二匯票金額X貼現(xiàn)天數(shù)X（月貼現(xiàn)率弓30天）實付貼現(xiàn)金額二匯票金額-貼現(xiàn)利息然后在貼現(xiàn)憑證有關(guān)欄U內(nèi)填上貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證作貼現(xiàn)科冃借方憑證，第二、三聯(lián)分別作XX科冃和利息收入科冃的貸方憑證，第四聯(lián)貼現(xiàn)憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給持票人，第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證和匯票按到期口順序排列，專夾保管。貼