會(huì)計(jì)稅務(wù)崗位筆試題及答案教學(xué)文案.doc

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1、會(huì)計(jì)稅務(wù)崗位筆試題及答案精品文檔會(huì)計(jì)稅務(wù)崗位筆試題（限時(shí)90分鐘）一、填空題(20分，每空2分)1、按最新財(cái)稅法規(guī)規(guī)定，小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)為：企業(yè)資產(chǎn)總額（5000）萬元以下、從業(yè)人數(shù)（300）人以下、應(yīng)納稅所得額（300）萬元以下。2、最新財(cái)稅法規(guī)規(guī)定，小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由月銷售額（3）萬元提高到（10）萬元；以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額由（9）萬元提高到（30）萬元。3、增值稅稅負(fù)計(jì)算公式=（當(dāng)期應(yīng)納增值稅）/（當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入）4、采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（書面合同約定的收款日期的當(dāng)天）二、判斷題（10分，每題2分

2、）1、企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用總和，一定等于該會(huì)計(jì)期間產(chǎn)品成本的總和。(X) 2、各月末的在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可以不計(jì)算月末在產(chǎn)品成本。(√) 3、制造費(fèi)用與管理費(fèi)用不同，本期發(fā)生的管理費(fèi)用直接影響本期損益，而本期發(fā)生的制造費(fèi)用不一定影響本期的損益(√) 4、企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對(duì)賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí)，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。(X) 5、所有者權(quán)益變動(dòng)表能夠反映所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況，有助于報(bào)表使用者理解所有者權(quán)益增減變動(dòng)的原因。（√）收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系管理員刪除精品文檔一、單選題（10分，每題2

3、分）1、對(duì)于增值稅一般納稅人而言，不構(gòu)成外購生產(chǎn)用固定資產(chǎn)成本的是（D）。A、購買價(jià)款B、相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)C、相關(guān)的安裝費(fèi)D、按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額2、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（D）。A、罰款收入B、出售固定資產(chǎn)凈收益C、出售無形資產(chǎn)凈收益D、銷售材料收入3、利潤表是反映企業(yè)（A）的會(huì)計(jì)報(bào)表。A、一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果B、特定日期經(jīng)營成果C、一定會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)狀況D、特定日期財(cái)務(wù)狀況4、處置固定資產(chǎn)的收到的現(xiàn)金屬于（A）。A、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量B、經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量C、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量D、不影響現(xiàn)金流量5、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，下列哪個(gè)選項(xiàng)屬于發(fā)出存

4、貨計(jì)價(jià)不采用的方法是（C）。A、先進(jìn)先出法B、加權(quán)平均法C、后進(jìn)先出法D、移動(dòng)加權(quán)平均法二、多選題（20分）1、下列各項(xiàng)中，屬于成本項(xiàng)目的有（ABC）。A.直接材料B.直接人工C.制造費(fèi)用D.折舊費(fèi)2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)存貨的表述正確的有（ABCD）。收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系管理員刪除精品文檔A.存貨應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量B.存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本C.存貨期末計(jì)價(jià)應(yīng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量D.存貨采用計(jì)劃成本核算的，期末應(yīng)將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本3、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量表”的報(bào)表項(xiàng)目有（ACD）。A.收到的稅費(fèi)

5、返還B.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金C.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金D.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金4、下列各項(xiàng)中，影響利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有（ABC）。A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅B.遞延所得稅收益C.遞延所得稅費(fèi)用D.代扣代交的個(gè)人所得稅5、下列各項(xiàng)中，年度終了需要轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的有（ABCD）A.本年利潤B.利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利C.利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧D.利潤分配——提取法定盈余公積一、綜合題（40分）某年12月份甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：1、12月5日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為7.8萬

6、元，銷售商品實(shí)際成本為45萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出的商業(yè)承兌匯票。收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系管理員刪除精品文檔2、12月10日，向丙公司銷售A材料一批。該批處理的銷售價(jià)格為5萬元，增值稅稅額為0.65萬元，銷售材料實(shí)際成本為4萬元。A材料已發(fā)出，銷售款項(xiàng)存入銀行。3、12月18日，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈收益8萬元。4、12月31日，計(jì)提公司管理部門固定資產(chǎn)折舊5萬元，攤銷公司管理部門用無形資產(chǎn)成本8萬元。5、12月31日，確認(rèn)本月交的城市維護(hù)建設(shè)稅2萬元。教費(fèi)附加1萬元。6、12月31日，確認(rèn)本年所得稅費(fèi)用75萬元。要求：根據(jù)以上資料，編制甲

7、公司相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。參考答案1）借：應(yīng)收票據(jù)67.8貸：主營業(yè)務(wù)收入60應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7.8借：主營業(yè)務(wù)成本45貸：庫存商品452）借：銀行存款5.65貸：其他業(yè)務(wù)收入5應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.65貸：其他業(yè)務(wù)成本4貸：原材料——A材料43）借：固定資產(chǎn)清理8貸：營業(yè)外收入8收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系管理員刪除精品文檔4）借：管理費(fèi)用13貸：累計(jì)折舊5累計(jì)攤銷85）借：營業(yè)稅金及附加3貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2——應(yīng)交教育費(fèi)附加16）借：所得稅費(fèi)用75貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅75收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系管理員刪除