新興鑄管股份公司邯武工業(yè)區(qū).doc

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1、新興鑄管股份公司邯武工業(yè)區(qū)全面預(yù)算管理“五個體系”實施細則（試行）新興鑄管股份公司邯武工業(yè)區(qū)二〇一一年十二月目錄一、全面預(yù)算管理指標體系1（一）指標體系的建立1（二）指標體系的內(nèi)容2（三）2012年預(yù)算指標4二、全面預(yù)算管理責(zé)任體系26（一）責(zé)任體系的建立26（二）2012年邯武工業(yè)區(qū)責(zé)任分解29三、全面預(yù)算管理跟蹤體系48（一）預(yù)算指標完成情況反饋制度48（二）預(yù)算指標完成情況分析制度49（三）預(yù)算指標完成情況監(jiān)督檢查制度49四、全面預(yù)算管理評價體系51（一）對有條件的實業(yè)部實行以EVA為導(dǎo)向的評價辦法51（二）對實業(yè)部開展對口對標評價54（三）對實業(yè)部開展專

2、業(yè)管理工作評價55（四）對實業(yè)部開展“五個體系”管理評價56五、全面預(yù)算管理考核體系69（一）對實業(yè)部的考核69（二）對中層管理人員的考核71（三）對邯武工業(yè)區(qū)經(jīng)理層的考核72（四）對邯武工業(yè)區(qū)職能部門的考核72（五）考核體系推薦方向72新興鑄管股份公司邯武工業(yè)區(qū)全面預(yù)算管理“五個體系”實施細則為進一步規(guī)范全面預(yù)算管理體系，確保年度預(yù)算計劃目標的順利實現(xiàn)，根據(jù)集團公司、股份公司建立全面預(yù)算管理“五個體系”的指導(dǎo)意見和相關(guān)要求，特制定本實施細則。本細則適用于邯武工業(yè)區(qū)所屬的各個實業(yè)部以及各相關(guān)職能管理部門。一、全面預(yù)算管理指標體系（一）指標體系的建立1、年度預(yù)算指

3、標緊密依托公司“十二五”發(fā)展規(guī)劃，以保證“十二五”規(guī)劃項目落地，保證“十二五”規(guī)劃階段性預(yù)算目標的實現(xiàn)作為建立指標的依據(jù)和基礎(chǔ)。2、年度預(yù)算指標計劃中：（1）銷售價格編制依據(jù)：參照2011年1-9月份市場銷售價確定。（2）主要原燃料價格依據(jù)：按照2011年1-9月累計采購平均價格。（3）各項經(jīng)濟技術(shù)指標按三個月最好水平測算。（4）各項經(jīng)濟技術(shù)指標在國內(nèi)同行業(yè)中力爭前三名（5）可控費用在2011年基礎(chǔ)上降低3-5%3、把預(yù)算編制過程作為統(tǒng)一思想，全面梳理明年銷售、質(zhì)量、成本、研發(fā)、技改等方方面面管理思路的契機，提出新方法、新舉措、新思路。4、突出以“兩個市場”為導(dǎo)

4、向，充分運用“兩制”化解兩個市場的不利因素，深挖采購、生產(chǎn)、運輸、銷售、資金五個利潤源泉。5、充分考慮市場風(fēng)險，并有針對性地提出防范風(fēng)險的策略和辦法。6、通過管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，維護行業(yè)引領(lǐng)地位，保持指標的先進性，打造世界一流企業(yè)。757、把精細化管理作為開源節(jié)流、降本增效、成本改善的有力武器，向成本管理的極限要效益。（二）指標體系的內(nèi)容1、邯武工業(yè)區(qū)主要包括經(jīng)營指標、財務(wù)指標、資金指標、投資指標、市場指標、科技創(chuàng)新指標、薪酬指標、人才培養(yǎng)指標、安全生產(chǎn)指標、節(jié)能減排指標，以及社會責(zé)任和對社會的貢獻與全體員工共享指標等。2、邯武工業(yè)區(qū)所屬各個實業(yè)部除編制產(chǎn)量、利

5、潤和成本指標外，還需編制技術(shù)經(jīng)濟指標、質(zhì)量、能源、節(jié)能減排、安全生產(chǎn)、定員、勞效、制造費用、管理費用和資金預(yù)算等指標，各相關(guān)職能部門部門除編制費用預(yù)算外，還需編制科技投入及固定資產(chǎn)投資預(yù)算指標，確保指標體系涵蓋以上全部指標。3、生產(chǎn)預(yù)算指標要根據(jù)邯武工業(yè)區(qū)生產(chǎn)平衡和總體預(yù)算目標，編制具體產(chǎn)品或品種收入、利潤預(yù)算及人力資源發(fā)展目標，并合理分解至各責(zé)任部門和預(yù)算期間的各個月份。4、費用指標要根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、成本費用與生產(chǎn)的關(guān)聯(lián)程度，結(jié)合預(yù)算期生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展狀況，分別確定固定費用與變動費用的控制額度和控制比例等標準；各費用控制部門逐項編制各項費用指標計劃，并合理分解至各

6、責(zé)任單位和預(yù)算期間的各個月份。5、固定資產(chǎn)預(yù)算指標由各實業(yè)部負責(zé)制定，并分別匯總生產(chǎn)設(shè)備與非生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)需求，經(jīng)生產(chǎn)部門審核后上報，由采購部門編制采購清單和采購預(yù)算指標計劃。6、邯武工業(yè)區(qū)和所屬企業(yè)的預(yù)算指標體系至少應(yīng)包括以下14項核心指標：（1）營業(yè)收入營業(yè)收入是指企業(yè)在從事銷售商品，提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)75等日常經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中所形成的經(jīng)濟利益的總流入。分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。（2）利潤總額利潤總額是指經(jīng)核定后的企業(yè)報表利潤總額。（3）經(jīng)濟增加值（EVA）經(jīng)濟增加值是指企業(yè)稅后凈營業(yè)利潤減去資本成本后的余額，計算公式為：經(jīng)濟增加值=稅后凈營業(yè)利

7、潤-資本成本=凈利潤+（利息支出+研究開發(fā)費用調(diào)整項-非經(jīng)常性收益調(diào)整項×50%）×（1-15%）-（平均所有者權(quán)益+平均負債合計-平均無息流動負債-平均在建工程）×平均資本成本率（4）凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率又稱股東權(quán)益收益率，是凈利潤與平均股東權(quán)益的百分比，是公司稅后利潤除以凈資產(chǎn)得到的百分比率，該指標反映股東權(quán)益的收益水平，用以衡量公司運用自有資本的效率。凈資產(chǎn)收益率（凈值報酬率、權(quán)益報酬率、權(quán)益凈利率）=凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%（5）成本費用總額占營業(yè)收入比重成本費用總額占營業(yè)收入比重=成本費用總額/營業(yè)收入×100%成本費用總額=營業(yè)成本+營業(yè)稅金

8、及附加+銷售費用+管理費