新興鑄管股份公司邯武工業(yè)區(qū).doc

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1、新興鑄管股份公司邯武工業(yè)區(qū)全面預(yù)算管理“五個(gè)體系”實(shí)施細(xì)則（試行）新興鑄管股份公司邯武工業(yè)區(qū)二〇一一年十二月目錄一、全面預(yù)算管理指標(biāo)體系1（一）指標(biāo)體系的建立1（二）指標(biāo)體系的內(nèi)容2（三）2012年預(yù)算指標(biāo)4二、全面預(yù)算管理責(zé)任體系26（一）責(zé)任體系的建立26（二）2012年邯武工業(yè)區(qū)責(zé)任分解29三、全面預(yù)算管理跟蹤體系48（一）預(yù)算指標(biāo)完成情況反饋制度48（二）預(yù)算指標(biāo)完成情況分析制度49（三）預(yù)算指標(biāo)完成情況監(jiān)督檢查制度49四、全面預(yù)算管理評(píng)價(jià)體系51（一）對(duì)有條件的實(shí)業(yè)部實(shí)行以EVA為導(dǎo)向的評(píng)價(jià)辦法51（二）對(duì)實(shí)業(yè)部開展對(duì)口對(duì)標(biāo)評(píng)價(jià)54（三）對(duì)實(shí)業(yè)部開展專

2、業(yè)管理工作評(píng)價(jià)55（四）對(duì)實(shí)業(yè)部開展“五個(gè)體系”管理評(píng)價(jià)56五、全面預(yù)算管理考核體系69（一）對(duì)實(shí)業(yè)部的考核69（二）對(duì)中層管理人員的考核71（三）對(duì)邯武工業(yè)區(qū)經(jīng)理層的考核72（四）對(duì)邯武工業(yè)區(qū)職能部門的考核72（五）考核體系推薦方向72新興鑄管股份公司邯武工業(yè)區(qū)全面預(yù)算管理“五個(gè)體系”實(shí)施細(xì)則為進(jìn)一步規(guī)范全面預(yù)算管理體系，確保年度預(yù)算計(jì)劃目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，根據(jù)集團(tuán)公司、股份公司建立全面預(yù)算管理“五個(gè)體系”的指導(dǎo)意見和相關(guān)要求，特制定本實(shí)施細(xì)則。本細(xì)則適用于邯武工業(yè)區(qū)所屬的各個(gè)實(shí)業(yè)部以及各相關(guān)職能管理部門。一、全面預(yù)算管理指標(biāo)體系（一）指標(biāo)體系的建立1、年度預(yù)算指

3、標(biāo)緊密依托公司“十二五”發(fā)展規(guī)劃，以保證“十二五”規(guī)劃項(xiàng)目落地，保證“十二五”規(guī)劃階段性預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作為建立指標(biāo)的依據(jù)和基礎(chǔ)。2、年度預(yù)算指標(biāo)計(jì)劃中：（1）銷售價(jià)格編制依據(jù)：參照2011年1-9月份市場(chǎng)銷售價(jià)確定。（2）主要原燃料價(jià)格依據(jù)：按照2011年1-9月累計(jì)采購(gòu)平均價(jià)格。（3）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)按三個(gè)月最好水平測(cè)算。（4）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)在國(guó)內(nèi)同行業(yè)中力爭(zhēng)前三名（5）可控費(fèi)用在2011年基礎(chǔ)上降低3-5%3、把預(yù)算編制過程作為統(tǒng)一思想，全面梳理明年銷售、質(zhì)量、成本、研發(fā)、技改等方方面面管理思路的契機(jī)，提出新方法、新舉措、新思路。4、突出以“兩個(gè)市場(chǎng)”為導(dǎo)

4、向，充分運(yùn)用“兩制”化解兩個(gè)市場(chǎng)的不利因素，深挖采購(gòu)、生產(chǎn)、運(yùn)輸、銷售、資金五個(gè)利潤(rùn)源泉。5、充分考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，并有針對(duì)性地提出防范風(fēng)險(xiǎn)的策略和辦法。6、通過管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，維護(hù)行業(yè)引領(lǐng)地位，保持指標(biāo)的先進(jìn)性，打造世界一流企業(yè)。757、把精細(xì)化管理作為開源節(jié)流、降本增效、成本改善的有力武器，向成本管理的極限要效益。（二）指標(biāo)體系的內(nèi)容1、邯武工業(yè)區(qū)主要包括經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)、資金指標(biāo)、投資指標(biāo)、市場(chǎng)指標(biāo)、科技創(chuàng)新指標(biāo)、薪酬指標(biāo)、人才培養(yǎng)指標(biāo)、安全生產(chǎn)指標(biāo)、節(jié)能減排指標(biāo)，以及社會(huì)責(zé)任和對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)與全體員工共享指標(biāo)等。2、邯武工業(yè)區(qū)所屬各個(gè)實(shí)業(yè)部除編制產(chǎn)量、利

5、潤(rùn)和成本指標(biāo)外，還需編制技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、質(zhì)量、能源、節(jié)能減排、安全生產(chǎn)、定員、勞效、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和資金預(yù)算等指標(biāo)，各相關(guān)職能部門部門除編制費(fèi)用預(yù)算外，還需編制科技投入及固定資產(chǎn)投資預(yù)算指標(biāo)，確保指標(biāo)體系涵蓋以上全部指標(biāo)。3、生產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)要根據(jù)邯武工業(yè)區(qū)生產(chǎn)平衡和總體預(yù)算目標(biāo)，編制具體產(chǎn)品或品種收入、利潤(rùn)預(yù)算及人力資源發(fā)展目標(biāo)，并合理分解至各責(zé)任部門和預(yù)算期間的各個(gè)月份。4、費(fèi)用指標(biāo)要根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、成本費(fèi)用與生產(chǎn)的關(guān)聯(lián)程度，結(jié)合預(yù)算期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展?fàn)顩r，分別確定固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用的控制額度和控制比例等標(biāo)準(zhǔn)；各費(fèi)用控制部門逐項(xiàng)編制各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃，并合理分解至各

6、責(zé)任單位和預(yù)算期間的各個(gè)月份。5、固定資產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)由各實(shí)業(yè)部負(fù)責(zé)制定，并分別匯總生產(chǎn)設(shè)備與非生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)需求，經(jīng)生產(chǎn)部門審核后上報(bào)，由采購(gòu)部門編制采購(gòu)清單和采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)計(jì)劃。6、邯武工業(yè)區(qū)和所屬企業(yè)的預(yù)算指標(biāo)體系至少應(yīng)包括以下14項(xiàng)核心指標(biāo)：（1）營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)在從事銷售商品，提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)75等日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。（2）利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額是指經(jīng)核定后的企業(yè)報(bào)表利潤(rùn)總額。（3）經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）經(jīng)濟(jì)增加值是指企業(yè)稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減去資本成本后的余額，計(jì)算公式為：經(jīng)濟(jì)增加值=稅后凈營(yíng)業(yè)利

7、潤(rùn)-資本成本=凈利潤(rùn)+（利息支出+研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)整項(xiàng)-非經(jīng)常性收益調(diào)整項(xiàng)×50%）×（1-15%）-（平均所有者權(quán)益+平均負(fù)債合計(jì)-平均無息流動(dòng)負(fù)債-平均在建工程）×平均資本成本率（4）凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率又稱股東權(quán)益收益率，是凈利潤(rùn)與平均股東權(quán)益的百分比，是公司稅后利潤(rùn)除以凈資產(chǎn)得到的百分比率，該指標(biāo)反映股東權(quán)益的收益水平，用以衡量公司運(yùn)用自有資本的效率。凈資產(chǎn)收益率（凈值報(bào)酬率、權(quán)益報(bào)酬率、權(quán)益凈利率）=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)×100%（5）成本費(fèi)用總額占營(yíng)業(yè)收入比重成本費(fèi)用總額占營(yíng)業(yè)收入比重=成本費(fèi)用總額/營(yíng)業(yè)收入×100%成本費(fèi)用總額=營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)稅金

8、及附加+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)