接受捐贈(zèng)材料增值稅

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1、為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個(gè)人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃接受捐贈(zèng)材料增值稅　　《稅收概論》作業(yè)　　本次作業(yè)在第七章企業(yè)所得稅講完之后做?！　”菊n程作業(yè)由兩部分組成。第一部分為“客觀題部分”，由10個(gè)選擇題組成，每題1分，共10分。第二部分為“主觀題部分”，由簡答題和計(jì)算題組成，共15分。作業(yè)總分30分，將作為平時(shí)成績記入課程總成績?！　】陀^題部分：　　一、選擇題　　1、下列對我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法正確的有　　A、居民企業(yè)一定是我國境內(nèi)的盈利性企業(yè)；　　B、居民企業(yè)一定是按照我國相關(guān)法律成立的具有法人資

2、格的企業(yè)；　　C、非居民企業(yè)有一部分滿足相關(guān)條件的境外所得要在我國申報(bào)納稅；　　D、居民企業(yè)和非居民企業(yè)所適用的稅率是不同的。　　2、某企業(yè)XX年12月接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，增值稅萬元，企業(yè)另支付運(yùn)輸費(fèi)萬元，該項(xiàng)受贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)繳企業(yè)所得稅為　　A、萬元；B、萬元；C、萬元；D、萬元。目的-通過該培訓(xùn)員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個(gè)行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個(gè)人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃　　3、某公司XX年度實(shí)現(xiàn)

3、會計(jì)利潤總額25萬元。經(jīng)注冊會計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息　　萬元。該公司XX年度的應(yīng)納稅所得額為萬元。　　A、21；B、26；C、30；D、33　　4、某貿(mào)易公司XX年3月1日，以經(jīng)營租賃的方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨(dú)立納稅人交易原則支付租金萬元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺，租期2年，當(dāng)年支付租金萬元。當(dāng)年企業(yè)核算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)為?！　、萬元；B、萬元；C、萬元；D、萬元　　5

4、、某外商投資企業(yè)XX年度年度利潤總額40萬元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬元。該企業(yè)XX年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為?！　、萬元；B、萬元；C、萬元；D、萬元　　6、下列各項(xiàng)中，不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)為?！　、在國外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)　　B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)目的-通過該培訓(xùn)員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個(gè)行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)

5、務(wù)技能及個(gè)人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃　　C、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)　　D、在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)　　7、下列項(xiàng)目收入中，不需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有?！　、企業(yè)的債券利息收入；B、居民企業(yè)之間的股息收益　　C、債務(wù)重組收入；D、接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值　　8、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除　　的是?！　、土地增值稅；B、增值稅；C、消費(fèi)稅；D、營業(yè)稅　　9、下列支出中，可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的是?！　、建造固定資產(chǎn)過程中向銀行借款的利息；B、訴訟費(fèi)用；　　C、對外投資的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)；

6、D、非廣告性的贊助支出?！　?0、下列對居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法正確的有　　A、居民企業(yè)適用的稅率是25%，非居民企業(yè)適用的稅率是10%；　　B、外國企業(yè)一定是我國的非居民企業(yè)，國有企業(yè)一定是居民企業(yè)；目的-通過該培訓(xùn)員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個(gè)行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個(gè)人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃　　C、對在我國無機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)從我國境內(nèi)取得的所得實(shí)行源泉扣繳；　　D、非居民企業(yè)在我國境外取得的所得一概不需要在我國申報(bào)納稅?！?/p>

7、　主觀題部分：　　一、案例分析題　　1、美國A公司在北京設(shè)有經(jīng)營銷售辦事處B，并作為A公司在中國制造和銷售的營業(yè)基地。在B辦事處設(shè)立經(jīng)營一段時(shí)間后，我國稅務(wù)部門與A公司駐B辦事處的常駐代表就B辦事處的所得稅登記與繳納問題發(fā)生了爭議：A公司代表提出，A公司為美國注冊公司，而B辦事處僅為A公司的駐外機(jī)構(gòu)，不具有獨(dú)立納稅主體地位，B辦事處的所得應(yīng)納入A公司的所得，并向美國的稅務(wù)機(jī)關(guān)按美國的稅率繳納企業(yè)所得稅。而我國稅務(wù)部門則提出，B辦事處雖非中國法人，但我國稅務(wù)部門對其收入所得也具有稅收征管權(quán)，該辦事處在中國的所得稅繳納