香港聯(lián)交所上市規(guī)則附錄20 (ESG)

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1、附錄二十《環(huán)境、社會及管治報告指引》指引1.本指引涵蓋兩個層次的披露責任：(a)「不遵守就解釋」條文；及(b)建議披露。2.發(fā)行人須按本指引中的「不遵守就解釋」條文作匯報。若發(fā)行人未有就該等條文中的一條或以上作匯報，其須在環(huán)境、社會及管治報告中解釋原因。本交易所鼓勵發(fā)行人就本指引中的建議披露作匯報；但這並非一項強制規(guī)定。有關「不遵守就解釋」的指引，發(fā)行人可參照《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》附錄十五的《企業(yè)管治守則》及《企業(yè)管治報告》（「《企業(yè)管治守則》」）的「什麼是「不遵守就解釋」？」一節(jié)。3.發(fā)行人須每年披露環(huán)境、社會及管治資料，有關資

2、料所涵蓋的期間須與其年報內容涵蓋的時間相同。環(huán)境、社會及管治報告可以登載於發(fā)行人的年報中，一份獨立的報告中又或發(fā)行人的網站上。無論採納何種形式，環(huán)境、社會及管治報告都應載於本交易所及該發(fā)行人的網站上。若環(huán)境、社會及管治報告非載於發(fā)行人的年報中，發(fā)行人應盡可能接近其刊發(fā)年報的時間，而不遲於刊發(fā)年報後的三個月內，刊發(fā)此等資料。整體方針4.本指引將環(huán)境、社會及管治主要範疇（「主要範疇」）分成兩大類：環(huán)境（「主要範疇A」）及社會（「主要範疇B」）。企業(yè)管治則列載於《企業(yè)管治守則》。5.每個主要範疇均有多個層面。每個層面載有供發(fā)行人匯報

3、其績效的一般披露及關鍵績效指標。6.除本指引所載的「不遵守就解釋」事宜外，本交易所鼓勵發(fā)行人識別及披露其他反映發(fā)行人對環(huán)境及社會有重大影響又或對權益人的評估及決策有重大影響的環(huán)境、社會及管治事宜和關鍵績效指標（包括建議披露）。評估此等事宜時，發(fā)行人應持續(xù)地安排權益人參與其中，了解他們的意見，並更妥善地符合他們的期望。7.本指引並沒有涵蓋所有披露事項，發(fā)行人可參考與其行業(yè)或業(yè)界有關的現(xiàn)有國際環(huán)境、社會及管治報告準則。只要所涵括的披露條文相當於本指引所載的「不遵守就解釋」條文，發(fā)行人可採納國際環(huán)境、社會及管治報告準則。發(fā)行人亦可考

4、慮為其環(huán)境、社會及管治報告獲取驗證。環(huán)境、社會及管治的策略及匯報8.董事會對發(fā)行人的環(huán)境、社會及管治策略及匯報承擔全部責任。1/16A20–19.跟《企業(yè)管治守則》的要求一致，董事會負責評估及釐定發(fā)行人有關環(huán)境、社會及管治的風險，並確保發(fā)行人設立合適及有效的環(huán)境、社會及管治風險管理及內部監(jiān)控系統(tǒng)。管理層應向董事會提供有關系統(tǒng)是否有效的確認。10.環(huán)境、社會及管治報告應載列發(fā)行人的環(huán)境、社會及管治的管理方針、策略、相關重要性及目標，並解釋它們如何與公司業(yè)務有關連。在報告內討論發(fā)行人用以執(zhí)行其環(huán)境、社會及管治策略的管理、計量及監(jiān)察

5、系統(tǒng)亦應有助益。環(huán)境、社會及管治報告內亦應載列報告所涵蓋的發(fā)行人集團實體及╱或營運範圍。有關範圍如有更改，發(fā)行人應闡釋不同之處及變更理由。匯報原則11.以下匯報原則是編制環(huán)境、社會及管治報告的基礎，界定報告的內容及資訊的呈列方式：(1)重要性：當有關環(huán)境、社會及管治事宜會對投資者及其他權益人產生重要影響時，發(fā)行人就應作出匯報。(2)量化：關鍵績效指標須可予計量?？梢杂喯聹p少個別影響的目標。這樣，環(huán)境、社會及管治政策及管理系統(tǒng)的效益可被評估及驗證。量化資料應附帶說明，闡述其目的及影響，並在適當?shù)那闆r下提供比較數(shù)據。(3)平衡：環(huán)

6、境、社會及管治報告應當不偏不倚地呈報發(fā)行人的表現(xiàn)，避免可能會不恰當?shù)赜绊憟蟾孀x者決策或判斷的選擇、遺漏或呈報格式。(4)一致性：發(fā)行人應使用一致的披露統(tǒng)計方法，令環(huán)境、社會及管治數(shù)據日後可作有意義的比較。發(fā)行人應在環(huán)境、社會及管治報告中披露統(tǒng)計方法的變更（如有）或任何其他影響有意義比較的相關因素。配合董事報告「業(yè)務審視」部分中有關環(huán)境、社會及管治事宜討論的規(guī)定12.根據《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》第18.07A(2)(d)條，發(fā)行人財政年度內的董事報告須根據《公司條例》附表5載有業(yè)務審視。業(yè)務審視必須包含下列內容，詳細程度須至少能足以令

7、人了解發(fā)行人業(yè)務的發(fā)展、表現(xiàn)或狀況：(i)探討發(fā)行人的環(huán)境政策及表現(xiàn)；(ii)探討發(fā)行人遵守對其有重大影響的有關法律及規(guī)例的情況；及(iii)說明發(fā)行人與其僱員、顧客及供應商的重要關係，以及說明發(fā)行人與符合以下說明的其他人士的重要關係：該等人士對發(fā)行人有重大影響，而發(fā)行人的興盛繫於該等人士。由於指引需要發(fā)行人披露特定環(huán)境、社會及管治方面的資料，故此指引應可補充有關董事報告的內容規(guī)定。註：將《環(huán)境、社會及管治報告指引》中「主要範疇A.環(huán)境」的關鍵績效指標提升至「不遵守就解釋」的規(guī)定將於發(fā)行人在2017年1月1日或之後開始的財政年

8、度生效。A20–21/16主要範疇、層面、一般披露及關鍵績效指標「不遵守就解釋」建議披露A.環(huán)境層面A1：一般披露排放物有關廢氣及溫室氣體排放、向水及土地的排污、有害及無害廢棄物的產生等的：(a)政策；及(b)遵守對發(fā)行人有重大影響的相關法律及規(guī)例的資料。註：廢氣排放包括氮氧