2全面預(yù)算管理與全面成本控制實(shí)戰(zhàn)

《2全面預(yù)算管理與全面成本控制實(shí)戰(zhàn)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。

1、全面預(yù)算管理與全面成本控制實(shí)戰(zhàn)——微利時(shí)代打造企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的利器章從大1、中國(guó)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理存在的主要誤區(qū)2、全面預(yù)算管理的流程及組織保證3、確立全面預(yù)算管理的新理念4、全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及主要預(yù)算的編制5、預(yù)算執(zhí)行6、預(yù)算考核全面預(yù)算管理課程目錄1、中國(guó)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理存在的主要誤區(qū)中國(guó)企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理存在的主要誤區(qū)?缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的指導(dǎo)搞預(yù)算?無(wú)視市場(chǎng)環(huán)境的約束做預(yù)算?基于過(guò)去、憑空想像地設(shè)計(jì)預(yù)算?在沒(méi)有價(jià)值鏈分析的條件下實(shí)施預(yù)算2、全面預(yù)算管理的流程及組織保證全面預(yù)算管理的流程及組織保

2、證?全面預(yù)算管理的流程?全面預(yù)算管理的組織保證?預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)?預(yù)算編制機(jī)構(gòu)的職責(zé)?預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)的職責(zé)?預(yù)算反饋考評(píng)機(jī)構(gòu)的職責(zé)全面預(yù)算管理的流程?確定目標(biāo)：預(yù)算委員會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，利用本量利等分析工具，提出企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并由董事會(huì)確認(rèn)后下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。?預(yù)算編制：根據(jù)預(yù)算原則及假設(shè)前提，各職能預(yù)算執(zhí)行單位編制預(yù)算草案，并經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審核后報(bào)董事會(huì)審批。?預(yù)算監(jiān)控：通過(guò)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，進(jìn)行預(yù)算分析和控制。?預(yù)算修訂：因原預(yù)算前提發(fā)生變化，按規(guī)定的流程進(jìn)行修訂。?預(yù)算考

3、評(píng)：按一定的考評(píng)原則和考評(píng)流程對(duì)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行考評(píng)。全面預(yù)算管理的組織保證包括：預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算編制機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)、預(yù)算反饋考評(píng)機(jī)構(gòu)預(yù)算委員會(huì)預(yù)算編制機(jī)構(gòu)預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)預(yù)算反饋考評(píng)機(jī)構(gòu)預(yù)算委員會(huì)與預(yù)算部為管理機(jī)構(gòu)、其他為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。3、確立全面預(yù)算管理的新理念確立全面預(yù)算管理的新理念?以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)實(shí)施預(yù)算管理?面向市場(chǎng)搞預(yù)算?面向未來(lái)和基于活動(dòng)分解搞預(yù)算?基于企業(yè)價(jià)值鏈分析搞預(yù)算?恰當(dāng)?shù)募俣ㄊ穷A(yù)算的基點(diǎn)?考核與獎(jiǎng)懲是預(yù)算工作生命線?以人為本，關(guān)注預(yù)算道德4、全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及主要預(yù)算的編

4、制全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及主要預(yù)算的編制?全面預(yù)算管理的內(nèi)容?預(yù)算的編制依據(jù)?預(yù)算的編制方式?編制預(yù)算的主要方法?預(yù)算的編制流程?主要預(yù)算的編制思路與操作要點(diǎn)?預(yù)算的調(diào)整全面預(yù)算管理的內(nèi)容預(yù)算內(nèi)容責(zé)任部門業(yè)務(wù)預(yù)算：銷售預(yù)算銷售部生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)部采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)部費(fèi)用預(yù)算　　相關(guān)部門資本預(yù)算：董事會(huì)/投資部籌資預(yù)算：董事會(huì)/財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)預(yù)算：現(xiàn)金預(yù)算財(cái)務(wù)部報(bào)表預(yù)算財(cái)務(wù)部全面預(yù)算包括：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算的編制依據(jù)?企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；?企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)；?未來(lái)市場(chǎng)的客觀預(yù)測(cè)；?企業(yè)自身的營(yíng)運(yùn)

5、能力。預(yù)算的編制依據(jù)—經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)內(nèi)容?財(cái)務(wù)目標(biāo)：銷售增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量等。?非財(cái)務(wù)目標(biāo)：企業(yè)的市場(chǎng)地位及市場(chǎng)份額、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力提升等。預(yù)算的編制依據(jù)—經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?目標(biāo)確定原則?市場(chǎng)原則?股東期望原則?充分挖潛資產(chǎn)盈利能力原則預(yù)算的編制依據(jù)—經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?目標(biāo)分解原則?充分結(jié)合目標(biāo)確定原則?按層次分解原則（投資中心、利潤(rùn)中心、成本中心）預(yù)算編制方式主要有三種：自上而下式、自下而上式、上下結(jié)合式自上而下方式適用于業(yè)務(wù)單一、業(yè)務(wù)穩(wěn)定的企業(yè)。優(yōu)點(diǎn)：保證總部利益和集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展需要；缺

6、點(diǎn)：權(quán)力高度集中，不利于子公司自身管理主動(dòng)性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。自下而上方式適用于資本型的控股集團(tuán)，由集團(tuán)總部提出責(zé)任目標(biāo)，由子公司確認(rèn)預(yù)算責(zé)任優(yōu)點(diǎn)：提高子公司的主動(dòng)性，體現(xiàn)分權(quán)管理；缺點(diǎn)：可能引發(fā)管理失控，子公司寬打窄用，不利于盈利潛能的最大發(fā)揮。上下結(jié)合方式優(yōu)點(diǎn)：按統(tǒng)一、明確的標(biāo)準(zhǔn)分解目標(biāo)，體現(xiàn)公平、公正的原則，能較充分挖掘子公司的潛能，提高積極性；缺點(diǎn)：工作量較大，時(shí)間跨度長(zhǎng)，效率相對(duì)較低。編制預(yù)算的主要方法?固定預(yù)算?彈性預(yù)算?滾動(dòng)預(yù)算?概率預(yù)算?零基預(yù)算?增量預(yù)算資本預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算存貨調(diào)整直

7、接材料預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營(yíng)目標(biāo)銷售費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算籌資預(yù)算損益表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算預(yù)算編制流程預(yù)算編制應(yīng)按先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。主要預(yù)算的編制思路與操作要點(diǎn)?銷售預(yù)算的編制要領(lǐng)?生產(chǎn)預(yù)算的編制要領(lǐng)?采購(gòu)預(yù)算的編制要領(lǐng)?費(fèi)用預(yù)算的編制要領(lǐng)?現(xiàn)金預(yù)算的編制要領(lǐng)?資本預(yù)算的編制要領(lǐng)預(yù)算調(diào)整的前提預(yù)算調(diào)整前提：原預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生變化，具體為當(dāng)外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生較大變化時(shí)，需重新安排預(yù)算原定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，或者因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生

8、意外事件而需改動(dòng)原定計(jì)劃。預(yù)算調(diào)整目的：及早發(fā)現(xiàn)預(yù)算本身的差異，研究相應(yīng)補(bǔ)救措施，確保年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，預(yù)算修訂分情況確定是否調(diào)整考核指標(biāo)。調(diào)整前提分類：1、市場(chǎng)需求發(fā)生變化2、企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化3、增補(bǔ)臨時(shí)預(yù)算4、外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化預(yù)算調(diào)整流程預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整審議預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整流程主管領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算單位預(yù)算委員會(huì)董事會(huì)①報(bào)請(qǐng)預(yù)算調(diào)整事宜⑤批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整②同意或駁回申請(qǐng)④上報(bào)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)⑥下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知③呈交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整