如何防范應(yīng)收外匯賬款的風(fēng)險

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1、如何防范應(yīng)收外匯賬款的風(fēng)險摘要：中國加入WTO以后，匯率問題的重要性也愈加緊迫地提到各企業(yè)而前，尤其在國際金融格局II益動蕩、匯率波動II益頻繁的今天，如果不采取相M的措施來規(guī)避匯率風(fēng)險，很多公司的經(jīng)營成果將會因?yàn)閰R率的波動而蕩然無存。眾所周知，應(yīng)收外匯賬款是資產(chǎn)的重要組成部分，應(yīng)收外匯賬款的質(zhì)量一定程度上決定著企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量。因此，近些年來企業(yè)越來越重視應(yīng)收外匯賬款的管理。然而，應(yīng)收外匯款項(xiàng)“年年收、年年清、邊清邊欠”。一方面，在激烈的市場竟?fàn)幮。犊罘绞阶鳛閲H貿(mào)易竟?fàn)幍闹厮Ｊ侄尉咦饔迷絹碓酱?；另一方而，信用服?wù)在創(chuàng)造貿(mào)易機(jī)遇的同時，也給企業(yè)帶來了巨人的潛在風(fēng)險，其至滅頂之災(zāi)。應(yīng)收外

2、匯賬款的管理已經(jīng)成為關(guān)系到企業(yè)生死存亡的問題。木文首先介紹了我國企業(yè)應(yīng)收外匯賬款風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，其次概括我國企業(yè)在外匯賬款風(fēng)險管理的存在的問題及其成因，最后提出相關(guān)建議以更好地歸避外匯應(yīng)收賬款的風(fēng)險。一、我國應(yīng)收外匯賬款管理現(xiàn)狀（一）何謂應(yīng)收外匯賬款應(yīng)收外匯賬款是指包括進(jìn)口墊付款、代理出口手續(xù)費(fèi)、合作分利、各種借款等因貿(mào)易往來而發(fā)生的應(yīng)收未收的各種外匯債權(quán)。應(yīng)收外匯賬款由于發(fā)生在海外，因而又稱為海外商賬。這些應(yīng)收賬款與一燉內(nèi)銷應(yīng)收賬款相比，具冇姝銷額度大、收款風(fēng)險（不僅是貨款回籠的風(fēng)險,還有外匯匯率變動的風(fēng)險）高、壞賬發(fā)生的概率大等特點(diǎn)。（二）應(yīng)收外匯賬款的風(fēng)險形成的主要原因應(yīng)收外匯賬款

3、存在的風(fēng)險主要有壞賬風(fēng)險和匯率風(fēng)險。我國企業(yè)面對的匯率風(fēng)險主要就是兩點(diǎn)，一是在進(jìn)出口貿(mào)易屮，結(jié)算貨幣匯率變化帶來的風(fēng)險；二是在國際市場融資屮，在借款期間匯率變化的風(fēng)險。與在貿(mào)易屮的匯率風(fēng)險相比，外債的匯率風(fēng)險更為危險。但本文所指的匯率風(fēng)險是指前者。我國應(yīng)收外匯賬款的壞賬風(fēng)險形成的主婆原因有以下幾個方面：一是進(jìn)口國市場上商品的價格下跌等造成進(jìn)口商拒收貨物;二是進(jìn)口商對產(chǎn)品質(zhì)量提出質(zhì)疑并以此為由拖欠或拒付貨款;三是進(jìn)口商經(jīng)營不善導(dǎo)致進(jìn)口金業(yè)破產(chǎn)，造成其無力支付貨款;四是進(jìn)口商具有欺詐的動機(jī)，故意設(shè)置圈套，為其拒付貨款提供理山；五是因貿(mào)易雙方國家的經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生突發(fā)改變，造成進(jìn)口商暫時或永久無法

4、付款。（三）我國應(yīng)收外匯賬款管理現(xiàn)狀我國企業(yè)対外出口80%以上采用賒賬的形式，歐美國家買方付款期限一?般在交貨后90天，有的長達(dá)120?150大，2008年全球性的金融危機(jī)導(dǎo)致我國企業(yè)的外匯賬款風(fēng)險人大増加。根據(jù)國際信用保險及信用管理服務(wù)機(jī)構(gòu)科法斯公布的數(shù)據(jù)顯示，2008年1月至9月的企業(yè)欠款指數(shù)比2007年同期增加36%國外企業(yè)信用狀況的不斷惡化，造成我國企業(yè)壞賬率急劇上升。據(jù)商務(wù)部研究院的保導(dǎo)估計，屮國企業(yè)被拖欠的海外商賬早已超過1000億美元，且每年以150億美元左右的速度增加。同樣，據(jù)中國岀口信用保險公司統(tǒng)計，我國出口平均壞賬率約為1%,1（02009年同期壞賬率已經(jīng)高達(dá)3.3%

5、。2008年前1（）個月浙江信用保險接到出口項(xiàng)下報損案件357起，總金額5968美元，分別同比增長65%和72%,金額報損率達(dá)到1.7%,而且報損率呈急劇攀升的態(tài)勢（9月報損率為2%,10月則達(dá)到了2.3%）。在這些報損案中，有三分Z—來口美國，四分Z—來自歐盟。而浙江信用保險前10個月承保的34.4億美元出口，僅占該省一般貿(mào)易岀口額的4.4%。針對這種局血，2008年11月18FI國家外匯管理局緊急啟動對海外應(yīng)收賬款的監(jiān)管預(yù)案。外管局發(fā)布公告，從2008年12月1口起，要求出口商報告商品發(fā)貨后超過90天的海外應(yīng)收賬款。若延期收款時間預(yù)計將超過一年且延期收款規(guī)模超過500萬美元的，出II

6、商必須向外管局報告。外管局還將針對延期應(yīng)收賬款在總岀口收入中所占比例達(dá)到或超過20%的公司進(jìn)行調(diào)查。在目前嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國企業(yè)必須加強(qiáng)應(yīng)收外匯賬款的風(fēng)險管理與控制。二、企業(yè)應(yīng)收外匯賬款風(fēng)險管理存在的問題及其成因（一）金業(yè)應(yīng)收外匯賬款風(fēng)險管理存在的問題由匯率變動引起的風(fēng)險應(yīng)該采取套期保值的規(guī)避措施來解決，但屮資銀行在此方面顯得能力不足，外資銀行的相應(yīng)業(yè)務(wù)又受到限制，并且企業(yè)的匯率風(fēng)險意識又不高，所以解決這方而的問題需銀行、企業(yè)、政府的各自努力?？鐕镜膰H外匯債務(wù)一般采用規(guī)避風(fēng)險的利率期貨、匯率期貨來解決，但由于匯率變動引起的虧損只是虛虧，所以并未引起中國企業(yè)的重視。但如果（二）企

7、業(yè)應(yīng)收外匯賬款風(fēng)險管理存在問題的成因1、客戶選擇與跟蹤管理較困難首先，從客戶遴選的角度而言，由于銷售對象在境外，企業(yè)既要全面了解客戶所在國的政治、經(jīng)濟(jì)法律制度、民俗、慣例等，還要了解客戶白身的經(jīng)濟(jì)狀況、資信狀況等，這就增加了金業(yè)選擇客八的難隊因此企業(yè)不僅需要擁有熟悉國際政治、經(jīng)濟(jì)的專門人才，而且還要有懂財會、懂管理、具有良好職業(yè)判斷力的專家，這樣才能為企業(yè)挑選到合適、信用高的客戶。其次，從客戶的跟蹤管理來看，國際政治經(jīng)濟(jì)風(fēng)云變幻，客