如何防范企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)

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1、如何防范企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)摘要：改革開(kāi)放以來(lái)，企業(yè)相互之間拖欠貨款，應(yīng)收賬款的數(shù)額居高不下，已嚴(yán)重影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。如何防范企業(yè)應(yīng)收賬款拖欠的風(fēng)險(xiǎn)，已成為企業(yè)刻不容緩、亟待解決的問(wèn)題。鑒于此，在闡述企業(yè)應(yīng)收賬款中存在的問(wèn)題和產(chǎn)生的原因的基礎(chǔ)上，探討如何化解應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；防范；風(fēng)險(xiǎn)；管理；對(duì)策中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào):1000-8772(2013)12-0080-02應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而形成的債權(quán)，在流動(dòng)資產(chǎn)中所占的比例高

2、達(dá)50%以上，其管理狀況直接影響企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量和營(yíng)運(yùn)。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，作為商業(yè)信譽(yù)價(jià)值體現(xiàn)的重要方式之一的賒銷行為，日益成為各企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)算方法。防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，已成為企業(yè)管理中刻不容緩的一個(gè)重要課題。1國(guó)內(nèi)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀概述目前，國(guó)內(nèi)企業(yè)相互之間應(yīng)收賬款的拖欠，已導(dǎo)致企業(yè)的貸款收不回來(lái)，卻又不得不去貸款購(gòu)買原料進(jìn)行生產(chǎn)，進(jìn)而增加了貸款利息，大量應(yīng)收賬款的存在已引起了收賬費(fèi)用的上升，引起成本上升；長(zhǎng)期的應(yīng)收賬款也導(dǎo)致了大量壞賬的出現(xiàn)，從而進(jìn)一步增大成本減少利潤(rùn)；因此使得我

3、國(guó)眾多企業(yè)效益下降甚至處于瀕臨破產(chǎn)。當(dāng)前，很多企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，呈現(xiàn)出以下兩大特征：1.1比重過(guò)高，據(jù)相關(guān)部門調(diào)查，我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重為50%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家20%的水平。1.2增長(zhǎng)幅度過(guò)大，許多企業(yè)應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)幅度大于收入的增長(zhǎng)幅度，大大抵消了因制定賒銷優(yōu)惠政策給企業(yè)帶來(lái)的諸多優(yōu)勢(shì)。2企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下的原因2.1歷史原因和外在壓力我國(guó)企業(yè)大部分是從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步過(guò)渡的，在過(guò)渡過(guò)程中，有些企業(yè)還保留著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的色彩，一方面要遵循市場(chǎng)規(guī)律，另一方面又要尊重歷史，但是一

4、些歷史遺留問(wèn)題導(dǎo)致壞賬長(zhǎng)期不能收回，給企業(yè)帶來(lái)了不堪重負(fù)的財(cái)政危機(jī)。形成企業(yè)應(yīng)收賬款的外在壓力主要源自于企業(yè)所處的賣方市場(chǎng)環(huán)境，競(jìng)爭(zhēng)壓力促使很多企業(yè)不選擇賒銷將會(huì)失去一些潛在的客戶，嚴(yán)重的時(shí)候甚至?xí)媾R破產(chǎn)的危機(jī)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的深化以及信用經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，商業(yè)信用也更加普及，企業(yè)之間的賒銷現(xiàn)象也變得極為常見(jiàn)，在這樣的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)要爭(zhēng)取更多的客戶資源，占領(lǐng)更多的市場(chǎng)份額，需要給客戶更多的賒銷空間。由于一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在不健全或存在漏洞，應(yīng)收賬款將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)諸多風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)企業(yè)生存與發(fā)

5、展產(chǎn)生挑戰(zhàn)。2.2企業(yè)自身原因(1)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄。目前我國(guó)企業(yè)管理者大部分只重銷售而忽略了對(duì)應(yīng)收賬款系統(tǒng)規(guī)范的管理。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)為了搶占市場(chǎng)，提高市場(chǎng)占有率，在事先未對(duì)付款人資信度作深入調(diào)查、對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行正確評(píng)估的情況下，采取與客戶簽訂一定賒銷額度的銷售合同來(lái)吸引客戶，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，雖然這對(duì)占領(lǐng)市場(chǎng)有一定的作用，并且獲得了較高的賬面利潤(rùn)，但這種做法忽視了流動(dòng)資金大量被客戶拖欠占用不能及時(shí)收回的問(wèn)題，從而形成越來(lái)越多的呆賬、壞賬乃至死賬。(2)信用水平低下，社會(huì)信用體系缺失。據(jù)有

6、關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，西方信用交易占整個(gè)交易總量的70%-80%,我國(guó)只占10%?20%,而西方的風(fēng)險(xiǎn)率很低，只占交易量的0.25%-0.5%,而我國(guó)則占到10%。由于全民信用意識(shí)不普及,社會(huì)信用體系不完備、不穩(wěn)靠，造成了商業(yè)信用不發(fā)達(dá)，一些客戶不講求信用，惡意拖欠賬款，進(jìn)而形成惡性循環(huán)，造成信用危機(jī)。與此同時(shí)，我國(guó)缺乏政府對(duì)信用管理行業(yè)發(fā)展的支持和配套管理，沒(méi)有客觀、公正、權(quán)威的全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)資信信息數(shù)據(jù)庫(kù)，這不僅對(duì)市場(chǎng)的正常運(yùn)行造成了較大障礙，也給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)了較大的風(fēng)險(xiǎn)。(1)企業(yè)

7、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善。一是企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款的日常管理不嚴(yán)格，財(cái)務(wù)部門和諸如銷售、供應(yīng)等部門之間溝通不緊密。財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)管賬，銷售部門只負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶，供應(yīng)部門只負(fù)責(zé)材料供應(yīng)，一旦發(fā)生壞賬、呆賬,各部門就相互推卸責(zé)任，結(jié)果則是導(dǎo)致貨款長(zhǎng)期不能收回，給企業(yè)造成了重大損失；二是企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制制定不合理。企業(yè)為了鼓勵(lì)銷售人員完成銷售任務(wù)，實(shí)行銷售人員工資報(bào)酬和銷售完成情況掛鉤的激勵(lì)機(jī)制，企業(yè)為了提高市場(chǎng)份額，用銷售發(fā)貨開(kāi)票來(lái)考核銷售人員的業(yè)績(jī)，而銷售人員為了追求自身的利益，為了多發(fā)貨，釆取賒銷和商業(yè)折

8、扣的促銷方式大量簽訂合同，使得應(yīng)收賬款大幅度上升；三是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)力度不夠。企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有具體的監(jiān)督部門去監(jiān)督應(yīng)收賬款的去向，使得企業(yè)長(zhǎng)期不對(duì)賬、賬款催收不積極，而企業(yè)的財(cái)務(wù)部門則沒(méi)有計(jì)提足夠的壞賬準(zhǔn)備金，這就影響了債權(quán)的準(zhǔn)確性和有效性，甚至對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡劃分不清楚，使得超過(guò)賒銷期而尚未收回的款項(xiàng)數(shù)目增加。3應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)類型3.1發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。壞賬的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于市場(chǎng)因素的不穩(wěn)定性和債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的不確定性。應(yīng)收賬款規(guī)模越大，發(fā)生壞賬的可能性就會(huì)越大。3.2支付能力的風(fēng)險(xiǎn)。隨著企業(yè)之間信用交