淺談新時(shí)期企業(yè)如何防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)

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1、淺談新時(shí)期企業(yè)如何防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)：本文從實(shí)際出發(fā)，首先對(duì)現(xiàn)時(shí)期企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的具體成因進(jìn)行了深入的探討，而后又從傳統(tǒng)方式與創(chuàng)新方式兩個(gè)層面，提出了應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)完善策略，以供其借鑒或參考?！　￡P(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)收賬款保理　　：F275：A：1001-828X（2011）10-0213-02　　　　一、現(xiàn)時(shí)期企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的具體成因　　(一)過度使用賒銷策略　　在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，市場(chǎng)中的大多數(shù)企業(yè)都需進(jìn)行必要的營銷活動(dòng)，而適度賒銷便是其中重要的策略之一。但就目前來看，許多企業(yè)所采用的賒銷策略對(duì)于客戶而言過于優(yōu)厚，這些延期付款策略會(huì)極大的增加企業(yè)的機(jī)

2、會(huì)成本，而更重要的是會(huì)招致嚴(yán)重的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)的付現(xiàn)壓力。例如，某些企業(yè)并不從客戶的實(shí)際信用水平出發(fā)，對(duì)所有客戶采用一視同仁的賒銷策略，由此會(huì)使企業(yè)的整體應(yīng)收賬款額度增加，而對(duì)賒銷策略不敏感的客戶群依然不會(huì)因此而增加采購數(shù)量，企業(yè)卻會(huì)為該客戶群承擔(dān)相應(yīng)的賒銷成本。　　(二)信用機(jī)制不夠健全　　在國內(nèi)當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，信用體制的不完善、不健全已成為多年以來的積習(xí)，這從大環(huán)境上成為了企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)形成的根源。例如，產(chǎn)業(yè)鏈的下游企業(yè)通常以市場(chǎng)環(huán)境和銷售業(yè)績(jī)作為償還供應(yīng)商拖欠資金的標(biāo)準(zhǔn)，銷售業(yè)績(jī)較好時(shí)其拖欠金額便較少，反之則會(huì)增加，供應(yīng)商由此承擔(dān)了為下游企業(yè)轉(zhuǎn)嫁一部分風(fēng)

3、險(xiǎn)的義務(wù)。再如，房地產(chǎn)市場(chǎng)上施工企業(yè)為開發(fā)企業(yè)墊支資金已成為行業(yè)慣例，后者會(huì)以樓盤銷售的實(shí)現(xiàn)量為依據(jù)償還所拖欠前者的工程款；若開發(fā)企業(yè)資金鏈一旦出現(xiàn)斷裂，其風(fēng)險(xiǎn)便會(huì)迅速蔓延，施工企業(yè)深受其害?！　?三)無法辨別合同風(fēng)險(xiǎn)　　除上述兩條原因外，企業(yè)自身對(duì)于合同解讀的不完全性，合同訂立的模糊性也是誘發(fā)合同雙方形成爭(zhēng)議，由此產(chǎn)生債務(wù)糾紛的一個(gè)重要原因。例如，某些企業(yè)在合同的訂立過程中其條款設(shè)立不嚴(yán)密，對(duì)客戶義務(wù)限制不夠具體，如對(duì)于產(chǎn)品規(guī)格、貨到付款等限制條件并未予以詳細(xì)說明，而對(duì)于付款的時(shí)間、方式以及具體違約責(zé)任等，也未進(jìn)行明確說明，從而無法保證企業(yè)在出現(xiàn)合同糾紛時(shí)向客戶追索欠款

4、理由的充分性。另外，某些企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期客戶常存有僥幸心理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，常以口頭約定代替正規(guī)合同，缺乏法律依據(jù)?！　?四)風(fēng)險(xiǎn)防控措施不力　　就目前而言，大多數(shù)企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范還處于模糊階段，并未為此設(shè)立專門的規(guī)章制度，也并未采取相關(guān)的防控措施加以防范。例如，企業(yè)應(yīng)每年對(duì)所存在的每一筆應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據(jù)收回的可能性計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，而大多數(shù)企業(yè)均是以千分之五的比例予以統(tǒng)一計(jì)提，逾期五年以上的才以百分之十或二十的比例予以計(jì)提，而這與應(yīng)收賬款的實(shí)際狀況明顯不符。再者，企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款這類不良資產(chǎn)也未有相應(yīng)的理財(cái)策略，大多數(shù)企業(yè)都是以催收為主，缺乏相應(yīng)的創(chuàng)新措施，

5、應(yīng)收賬款主要是以掛賬方式存在。　　二、新時(shí)期企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范策略　　(一)傳統(tǒng)防范策略的革新　　1.設(shè)立應(yīng)收賬款臺(tái)賬　　首先，企業(yè)應(yīng)對(duì)一定銷售額度以上的客戶進(jìn)行信息登記，組織填寫客戶信息登記表，并根據(jù)客戶信用等級(jí)的不同分類別進(jìn)行管理，例如企業(yè)按信用等級(jí)可將其客戶分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)，A級(jí)為低風(fēng)險(xiǎn)客戶，B級(jí)為可接受風(fēng)險(xiǎn)客戶，C級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)客戶，D級(jí)為不可接受風(fēng)險(xiǎn)客戶。在上述分類的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)針對(duì)上述信用等級(jí)分別設(shè)立不同的臺(tái)賬，且細(xì)化程度也可有所區(qū)分，并重點(diǎn)對(duì)后兩類級(jí)別加以關(guān)注。其次，企業(yè)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)科目設(shè)置輔助明細(xì)賬，及時(shí)反映各項(xiàng)應(yīng)收賬款的性質(zhì)、金額、增減變

6、動(dòng)、賬齡等信息，并對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)還應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款明細(xì)表及賬齡分析表，并及時(shí)根據(jù)客戶信用等級(jí)的變化調(diào)整催收策略?！　?.堅(jiān)持應(yīng)收賬款清查　　在建立了應(yīng)收賬款臺(tái)賬制度后，企業(yè)還應(yīng)堅(jiān)持對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行定期清查，而首先需確定應(yīng)收賬款的清查內(nèi)容，這包括應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)發(fā)生的合法性、賬面余額真實(shí)性、所有權(quán)歸屬、計(jì)價(jià)合理性、賬務(wù)處理正確性、表述完整性等等。此后，企業(yè)需制定有針對(duì)性的清查措施，成立應(yīng)收賬款清欠小組，并重點(diǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營有重大影響的應(yīng)收賬款進(jìn)行排查，及時(shí)掌握債務(wù)人的經(jīng)營狀況，形成應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，并以此作為應(yīng)收賬款催收策略的確立依據(jù)

7、?！　?.明確相關(guān)催收責(zé)任　　為了加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的管理，企業(yè)還應(yīng)建立應(yīng)收賬款相關(guān)責(zé)任人制度，將與應(yīng)收賬款相關(guān)的有關(guān)職責(zé)落實(shí)到各個(gè)部門、各個(gè)人員，明確分工、通力協(xié)作，并以此作為企業(yè)績(jī)效總體考核的依據(jù)。例如，對(duì)于應(yīng)收賬款的產(chǎn)生責(zé)任人實(shí)行跟蹤制度，客戶經(jīng)理應(yīng)對(duì)此負(fù)全責(zé)，其具體經(jīng)手人與負(fù)責(zé)人、催收人、得利人為一體，并將應(yīng)收賬款回收實(shí)現(xiàn)率記入本年度業(yè)績(jī)考核范圍內(nèi)，以營銷部室為主體進(jìn)行考核，從而可充分調(diào)動(dòng)各主體科室人員的積極性?！　?二)運(yùn)用創(chuàng)新性防范策略　　1.保理方式的采用　　所謂應(yīng)收賬款保理，即是指企業(yè)將因賒銷而形成的未到期應(yīng)收