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1、總第603期管理觀察2016年2月第4期ManagementObserver上旬出版海外EPC項目財務風險分析及控制舉措張方（中國民航機場建設集團公司，北京100101）摘要：在國家經濟轉型、產能轉移的背景下，海外工程市場在國家政策與資本市場的支持下快速發(fā)展。海外工程業(yè)務面對機遇與發(fā)展的同時也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，尤其是EPC總承包模式下，企業(yè)面臨著巨大風險。如不能對風險進行有效識別、規(guī)避與控制，則可能給企業(yè)帶來損失。財務風險是海外項目風險管理中最為重要的問題，涉及項目管理的各個環(huán)節(jié)，是項目管理者必須直視、無法回避的問題。本
2、文從海外EPC的相關概念談起，詳細論述了海外EPC項目業(yè)務中有關財務管理的主要風險，并提出了有效控制財務風險的若干舉措。關鍵詞：海外工程EPC模式控制措施財務風險一、海外EPC項目概述運作模式清晰。業(yè)主在與工程總承包商簽訂工程總承包合同后，總承包商可以把部分設計、采購、施工等在“一帶一路”戰(zhàn)略構想中，海外業(yè)務已經成為中服務工作，委托給分包商完成；分包商與總承包商簽訂國企業(yè)，特別是國有企業(yè)新的經濟增長點。據(jù)商務部統(tǒng)分包合同，分包商的全部工作由總承包商對業(yè)主負責。計，2015年我國對外承包工程完成營業(yè)額折合1540.7風險與
3、收益正相關。工程總承包商要承擔項目管理億美元，同比增長8.2%。近年來，中國對外承包工程的主要責任及風險，同時工程總承包商也擁有更多獲利企業(yè)實力不斷增強，已從最初的土建施工等簡單模式發(fā)的機會。展到工程總承包、項目融資、整體運營維護等綜合模式。項目管理主動性強?？偝邪谈馨l(fā)揮主觀能動性，其中，工程總承包即EPC模式已成為海外業(yè)務最主流充分運用其管理經驗，為業(yè)主和承包商自身創(chuàng)造更多的形式。效益。(一)海外EPC項目概述(二)財務管理在海外EPC項目中的重要作用1.海外EPC項目的概念對于響應國家號召“走出去”的國有企業(yè)來說
4、，所謂EPC即為設計（Engineering）、采購EPC項目運作模式具有較強的盈利能力，但同時也具有（Procurement）、施工管理（Construction）總承包，具項目管理難度大、風險高、周期長、區(qū)域跨度大等特征。體是指承包商與業(yè)主簽訂承包合同由承包商負責工程項項目開發(fā)重要性大于項目實施能力水平的提高及積累已目的設計、采購，并負責施工管理，承包商對工程的進經成為海外EPC項目管理中的一個誤區(qū)，直接導致項度和質量全面負責。目管理風險隱患的存在。國內有些工程總承包企業(yè)運作2.海外EPC項目的特點的一些海外項目就曾
5、出現(xiàn)過風險損失。例如：2014年，責任劃分清晰。工程總承包商負責組織實施工程的由大型央企中國建筑承建的某項目就因水土不服與勞資設計、采購、施工，承包商項目管理靈活，工程總承包糾紛，使工程進展緩慢交付時間延期半年，陷入違約風商更能發(fā)揮主觀能動性，充分運用其管理經驗；業(yè)主只波。這無疑給所有“走出去”的中國企業(yè)敲響了警鐘，負責整體的、原則的、目標的管理和控制，業(yè)務介入具建立高質量的項目管理、全方位的風險控制體系依然任體業(yè)務程度淺。重道遠?！?57·會計與金融管理二、海外EPC項目財務風險解析因此不能對風險事項的發(fā)生抱有僥幸心理
6、；2.多發(fā)性。項目有過程復雜、周期長、投資大等特點，財務管理是海外EPC項目管理的重要內容，通過對由此產生的風險種類繁多，具有多發(fā)性特征；項目管理風險因素的深入剖析，可以認定所有可能直接3.可控性。財務風險雖然不可消除，但可以采取有或間接導致項目損失發(fā)生的因素都屬于財務風險范疇。效措施，通過風險的識別、分析、規(guī)避，可以達到控制目的。(一)海外EPC項目的主要財務風險如通過銀行鎖定匯率、簽訂固定匯率合同等措施可以降1.項目建設風險。項目管理部門所選擇的供應商、低發(fā)生匯率風險的可能性。勞務分包商可能因為對當?shù)丨h(huán)境的不熟悉而存
7、在瑕疵，4.政策依賴性。海外項目往往與政策息息相關，政影響采購價格、產品質量、分包質量等。同時由于項目局不穩(wěn)、執(zhí)政黨政策變化會給項目帶來較高的財務風險，所在國家大部門處于經濟欠發(fā)達地區(qū)，市場容量小將導同時，承包商所在國家政策性銀行的融資支持政策調整致材料供應不足和價格波動，從而影響項目整體進程產也會對項目整體收益及運作產生影響，因此海外項目具生建設風險。有較強的政策依賴性。2.項目管理風險。項目管理部門未經授權審批簽署具有法律效力的確認文件、由于非不可抗力造成工期延三、海外EPC項目財務風險控制措施誤而導致業(yè)主方索賠、工
8、程變更較多而導致高額成本增加等因素，構成項目整體的管理風險。項目財務風險控制是指總承包商對項目實施過程中3.稅務風險。項目管理部門未將項目在所在國所享存在的各種潛在風險進行分析、預測及評價，在對項目受的減免稅優(yōu)惠簽入商務合同，在項目當?shù)嘏R時聘用人財務風險進行充分識別的情況下采取及時、有效的方法員未履行當?shù)貍€人所得稅申
