某酒店預(yù)算編制管理知識(shí).doc

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1、酒店預(yù)算編制管理　　酒店的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生?！　?1)預(yù)算的種類、內(nèi)容及編制分工按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算、非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類，經(jīng)營預(yù)算即GOP前的經(jīng)營利潤預(yù)算，酒店業(yè)主批準(zhǔn)后執(zhí)行?！　、經(jīng)營預(yù)算。是指酒店日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項(xiàng)成本、費(fèi)用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：　　a、銷售收入預(yù)算。由銷售部會(huì)同各營業(yè)部門編制，主要

2、為各類營業(yè)收入，包括客源量、結(jié)構(gòu)、客房的出租率和平均房價(jià)、餐飲的毛利率和餐位率、商品的毛利率等?！　、營業(yè)成本預(yù)算。由營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料、物耗成本，包括食品、成本、商品成本?！　、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由各營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。　　d、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動(dòng)用工和人員工資以及福利費(fèi)用。　　e、教育培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語、業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓(xùn)費(fèi)用?！　、銷售費(fèi)用預(yù)算。由銷售部會(huì)同各營業(yè)部門編制

3、，主要是銷售策劃費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)用、促銷費(fèi)用等。　　g、管理費(fèi)用預(yù)算。由部門編制，主要是各部門為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。　　h、能源消耗預(yù)算。由工程部編制，主要是水、電、煤氣、燃油、汽油等費(fèi)用?！　、采購預(yù)算。由財(cái)務(wù)部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計(jì)劃?！　、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用?！　、非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算。由財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的指導(dǎo)下編制，它主要包括固定資產(chǎn)折舊、房產(chǎn)稅、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、無形資產(chǎn)、大修準(zhǔn)備攤銷、貨款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算?！　、投資預(yù)

4、算。是固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改造、更新及其他投資等，在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部會(huì)同財(cái)務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置、基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時(shí)間、內(nèi)容、資金的來源、可獲得的收益、現(xiàn)金凈流量、投資的回收期等。　　D、財(cái)務(wù)預(yù)算。是指酒店在計(jì)劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算?！　?2)預(yù)算編制的程序　　A、總經(jīng)理召集酒店預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，根據(jù)

5、酒店的經(jīng)營方針、計(jì)劃及設(shè)計(jì)思想，提出預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想。　　B、酒店預(yù)算工作小組根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想將預(yù)算編制任務(wù)分解下達(dá)給各有關(guān)部門。　　C、銷售部根據(jù)市場預(yù)測及經(jīng)營目標(biāo)會(huì)同各營業(yè)部門編制酒店銷售收入預(yù)算;財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況編制其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算;分別報(bào)酒店預(yù)算工作小組?！　、各有關(guān)部門根據(jù)銷售預(yù)算編制專業(yè)預(yù)算和部門預(yù)算報(bào)酒店預(yù)算工作小組?！　、人力資源部會(huì)同各有關(guān)部門根據(jù)銷售預(yù)算和人工成本控制目標(biāo)編制酒店各部門人工成本和員工福利費(fèi)用預(yù)算報(bào)酒店預(yù)算工作小組?！　、工程部會(huì)同

6、各營業(yè)部門根據(jù)銷售預(yù)算和能源，維修類控制目標(biāo)編制能源消耗和維修費(fèi)，預(yù)算報(bào)酒店預(yù)算工作小組?！　、各營業(yè)部門根據(jù)銷售預(yù)算和部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)編制營業(yè)成本，部門費(fèi)用和部門經(jīng)營利潤預(yù)算報(bào)酒店預(yù)算工作小組?！　、銷售部根據(jù)銷售費(fèi)用控制目標(biāo)編制銷售費(fèi)用預(yù)算報(bào)酒店預(yù)算工作小組?！　、人力資源部會(huì)同各有關(guān)部門根據(jù)酒店培訓(xùn)計(jì)劃，編制酒店培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報(bào)酒店工作小組?！　、工程部、財(cái)務(wù)部等行政管理部門根據(jù)費(fèi)用控制目標(biāo)編制本部門的費(fèi)用預(yù)算報(bào)酒店預(yù)算工作小組。　　g、工程部、財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門編制固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的購置

7、、擴(kuò)建、改造、更新、預(yù)算報(bào)酒店預(yù)算工作小組?！　、財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的指導(dǎo)下編排非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算報(bào)酒店預(yù)算工作小組。　　i、財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門銷售、成本、費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)購置預(yù)算及庫存控制目標(biāo)編制酒店采購預(yù)算報(bào)酒店預(yù)算工作小組。　　j、酒店預(yù)算小組匯總各部門預(yù)算，并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預(yù)算初稿報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。　　k、預(yù)算管理委員會(huì)討論初稿，提出修改意見。　　l、酒店工作小組召集各有關(guān)部門下達(dá)管理委員會(huì)的修改意見?！　、各有關(guān)部門修改有關(guān)預(yù)算，再報(bào)酒店預(yù)算工作小組?！　、酒店工作小組再次匯總修改后的各項(xiàng)

8、預(yù)算，并編制酒店經(jīng)營總預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)?！　、預(yù)算管理委員會(huì)通過各總項(xiàng)預(yù)算，由酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門執(zhí)行?！　?3)預(yù)算編制的方法　　A、固定預(yù)算。按以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預(yù)算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時(shí)將數(shù)額酌情予以增加，以適應(yīng)物價(jià)上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設(shè)上年的每項(xiàng)支出均為必要，在下一年度中仍有繼續(xù)進(jìn)行的必要，且較別的新計(jì)劃或新方案