集團(tuán)企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度匯編.doc

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1、***********集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條目的為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高使用效率，保障固定資產(chǎn)的安全、完整，實現(xiàn)全集團(tuán)固定資產(chǎn)的合理配置，特制定本制度。第二條管理職能一、集團(tuán)管理職能：建立健全集團(tuán)固定資產(chǎn)管理體系，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查各公司的固定資產(chǎn)管理。二、分公司職能：制定本企業(yè)固定資產(chǎn)管理實施細(xì)則，負(fù)責(zé)企業(yè)的固定資產(chǎn)管理，向集團(tuán)總部上報固定資產(chǎn)管理信息。第二章固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類第三條定義固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過1年的有形資產(chǎn)，包括：房屋及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、辦

2、公家具、工具器皿等。第四條確認(rèn)固定資產(chǎn)必須滿足下列條件：1.此項資產(chǎn)具有實物形態(tài);2.為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；3.可單獨(dú)發(fā)揮作用。如不能單獨(dú)發(fā)揮作用，雖然單位價值較高，使用壽命超過1年，也不能作為固定資產(chǎn)確認(rèn)，如：汽車高價值配件、鋼鐵企業(yè)的軋輥等，不作為固定資產(chǎn)確認(rèn)；4.非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價值超過2000元（貳仟元），使用壽命超過2年；生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價值超過2000元（貳仟元），使用壽命超過1年。第五條分類及使用年限固定資產(chǎn)的分類和使用年限見下表序號分類使用年限1房屋及建筑物1/1自有房屋及建筑物20年1/2經(jīng)營租入房屋及建筑物按照合同規(guī)定2

3、構(gòu)筑物20年3通用設(shè)備10年4專用設(shè)備10年5運(yùn)輸設(shè)備5/1載貨車輛3年5/2載人車輛4年6工具器皿5年7辦公設(shè)備5年8電子設(shè)備3年8/1生產(chǎn)經(jīng)營用電子設(shè)備3年8/2辦公用電子設(shè)備3年9井巷建筑物4年10融資租賃固定資產(chǎn)按合同規(guī)定第三章固定資產(chǎn)的管理第六條集團(tuán)總工辦為全集團(tuán)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的主管部門；集團(tuán)辦公室為全集團(tuán)非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的主管部門。第七條固定資產(chǎn)使用部門、管理部門負(fù)實物的直接管理責(zé)任，財務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的責(zé)任。分公司結(jié)合本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置情況確定固定資產(chǎn)管理部門。具體容如下：一、使用部門1.執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、保管責(zé)任制度，確保固定資產(chǎn)落實到責(zé)任人。2.

4、正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)。3.定期清查盤點(diǎn)。二、管理部門1.負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的實物管理，建立健全固定資產(chǎn)的臺賬、檔案，做到帳、卡、物一致，按期填報有關(guān)報表。2.及時辦理增值、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等手續(xù)。3.檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督使用部門的固定資產(chǎn)維護(hù)和使用。4.參加清查盤點(diǎn)，辦理盈虧報廢事項，出具分析報告。5.負(fù)責(zé)編制分管固定資產(chǎn)的大中修理計劃。三、財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)價值及核算管理，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡。2.辦理固定資產(chǎn)增值、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、盈虧報廢等的財務(wù)手續(xù)。3.按照集團(tuán)財務(wù)部的固定資產(chǎn)核算政策計提折舊。4.負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，

5、將盤點(diǎn)結(jié)果交集團(tuán)財務(wù)部。第八條在集團(tuán)財務(wù)部確定的編碼規(guī)則下，分公司制定本企業(yè)固定資產(chǎn)編號。第九條固定資產(chǎn)管理部門建立《固定資產(chǎn)臺賬》，且《固定資產(chǎn)臺帳》與財務(wù)部門編制的《固定資產(chǎn)明細(xì)賬》要一致。明確固定資產(chǎn)使用人，當(dāng)使用人發(fā)生變化時（如：離職、調(diào)職等），做好固定資產(chǎn)移交工作。第十條當(dāng)固定資產(chǎn)離廠維修或外放加工時，須經(jīng)本企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后出廠。第四章新增、改造及大修理第十一條新增或改造固定資產(chǎn)（或工程項目）時，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)（工程）申請表》（附件1），注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號預(yù)計費(fèi)用及原由，上報集團(tuán)總部審批。第十二條固定資產(chǎn)（工程）新增及改造的審批流

6、程1.非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)申購流程申請部門→資產(chǎn)管理部門→分公司總經(jīng)理→集團(tuán)辦公室→集團(tuán)行政副總（空缺）→集團(tuán)總經(jīng)理2.生產(chǎn)類固定資產(chǎn)新增改造流程：申請部門→資產(chǎn)管理部門→分公司總經(jīng)理→集團(tuán)總工辦→集團(tuán)總工程師→集團(tuán)總經(jīng)理注：如分公司固定資產(chǎn)管理部門設(shè)有主管副總時，由分公司主管副總審核后，報分公司總經(jīng)理審簽。第十三條固定資產(chǎn)的大修理分公司生產(chǎn)設(shè)備需要大修理時，報集團(tuán)總工辦備案，修理費(fèi)用超過200萬的大修理項目，須報集團(tuán)總工辦審批后執(zhí)行。修理費(fèi)用超過200萬的大修理審批流程：固定資產(chǎn)管理部門→分公司主管副總→公司總經(jīng)理→集團(tuán)總工辦→集團(tuán)總工程師→集團(tuán)總經(jīng)理第十四條固定資產(chǎn)驗收

7、1.由經(jīng)辦部門提出驗收申請，填寫《固定資產(chǎn)/工程項目驗收單》（附件2）。2.準(zhǔn)備的資料包括：《固定資產(chǎn)（工程）申請表》、采購合同、試運(yùn)行報告（需要時）、付款單據(jù)（或現(xiàn)金收據(jù)）、發(fā)票及其他相關(guān)資料。對于在建和改造的資產(chǎn)還需要：工程設(shè)計藍(lán)圖、工程合同、合同變更確認(rèn)書、檢驗報告、工程預(yù)算報告、工程決算報告等。3.達(dá)到驗收標(biāo)準(zhǔn)后，填制“固定資產(chǎn)驗收移交單”辦理移交手續(xù)。4.集團(tuán)總工辦負(fù)責(zé)組織工程、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)投資項目的竣工驗收工作。第五章固定資產(chǎn)的調(diào)撥第十五條各公司間調(diào)撥固定資產(chǎn)，調(diào)出單位填《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（附件3）。第十六條《固定資產(chǎn)調(diào)撥單