外匯風(fēng)險(xiǎn)及會計(jì)防范

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4、______________________________________________________ 隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，跨國公司越來越多，從事跨國經(jīng)營的企業(yè)就不免要面對外匯風(fēng)險(xiǎn)的問題，它就必須對與其業(yè)務(wù)相關(guān)的各種外幣的匯率波動情況給予高度關(guān)注。因?yàn)槠洮F(xiàn)金流量會受到匯率變動的影響，有效的外匯管理，要求企業(yè)對匯率的確定及預(yù)測十分準(zhǔn)確，進(jìn)而盡可能的把握未來匯率的變動趨勢，避免匯率波動可能造成的不利后果。對跨國公司來說，由于匯率變動所引起的外匯風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)造成的影響是不可低估的，所以在此先介紹一下外匯風(fēng)險(xiǎn)的概念和種類。 　　一

5、、外匯風(fēng)險(xiǎn)的概念和種類 　?。ㄒ唬?、外匯風(fēng)險(xiǎn)的概念 　　外匯風(fēng)險(xiǎn)是指某一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)濟(jì)活動績效受到匯率波動的不利影響的可能性。 　　（二）、外匯風(fēng)險(xiǎn)的種類 　　外匯風(fēng)險(xiǎn)大致可以分為會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)兩類，會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)又可以分為交易風(fēng)險(xiǎn)和折算風(fēng)險(xiǎn)。 　　任何一家跨國公司或進(jìn)出口企業(yè)若要避免外匯風(fēng)險(xiǎn)，均需要制定有效的避險(xiǎn)策略，掌握外匯風(fēng)險(xiǎn)會計(jì)防范的方法。 　　二、外匯風(fēng)險(xiǎn)會計(jì)防范的方法 　?。ㄒ唬┙灰罪L(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量與控制 　　1.交易風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量 　　20世紀(jì)60年代跨國公司作為一種新的企業(yè)組織形式得到了迅速發(fā)展，隨著全球范

6、圍內(nèi)競爭的加劇，技術(shù)進(jìn)步以及市場風(fēng)險(xiǎn)的加大，出于節(jié)約成本、降低風(fēng)險(xiǎn)、增加利潤的目的，跨國公司開展的外幣業(yè)務(wù)需要注意外匯風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量。交易風(fēng)險(xiǎn)直接影響企業(yè)現(xiàn)在和未來的現(xiàn)金流量，產(chǎn)生交易風(fēng)險(xiǎn)的原因是在交易發(fā)生日和未來外幣收付日之間匯率發(fā)生變動造成的?？鐕鹃_展的外幣業(yè)務(wù)需要未來的現(xiàn)金流入或流出用外幣進(jìn)行收付，計(jì)量交易風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要按照貨幣種類，分別預(yù)計(jì)未來一定時(shí)期內(nèi)包括所有子公司的合并現(xiàn)金凈流量。 　　2.交易風(fēng)險(xiǎn)的控制 　　通常說來，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)的交易雙方中只有一方會受到交易損失的影響，所以跨國公司處理交易風(fēng)險(xiǎn)的辦法一般有四種。

7、 　　第一，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。即公司要求用本幣進(jìn)行收付結(jié)算，這樣就將交易風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到交易的另一方。第二、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。即買賣雙方達(dá)成協(xié)議，當(dāng)匯率變動不超過一定的范圍時(shí)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的結(jié)算和收付將采用協(xié)議中規(guī)定的價(jià)格和匯率。第三，價(jià)格調(diào)整。即買賣雙方經(jīng)過協(xié)商，同意一旦匯率變動產(chǎn)生不利影響，則通過調(diào)整交易價(jià)格來減少交易風(fēng)險(xiǎn)的程度。第四，外幣交易。即公司單方面通過業(yè)務(wù)交易之外的方法對交易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行沖減。 　　3.跨國公司對交易風(fēng)險(xiǎn)的控制一般從調(diào)整收入貨幣的種類著眼，使之與需要支出的貨幣匹配。現(xiàn)將以下幾種方法進(jìn)行外匯交易風(fēng)險(xiǎn)的防范，作一介紹。 　?。?/p>

8、1）遠(yuǎn)期合同法 　　遠(yuǎn)期合同是指外匯買賣雙方按外匯遠(yuǎn)期匯率，在一定時(shí)期內(nèi)買賣外匯而簽訂的合同。進(jìn)出口商把用外幣結(jié)算的交易，在實(shí)際結(jié)算前，按照遠(yuǎn)期合同先把匯率定下來，從而可以避免日后匯率波動的風(fēng)險(xiǎn)。利用簽訂遠(yuǎn)期合同的方法防止外匯風(fēng)險(xiǎn)是十分有效的。 　?。?）提