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1、銀行金融論文：小議金融創(chuàng)新對商行的啟迪 本文作者：王繼銀行金融論文：小議金融創(chuàng)新對商行的啟迪 本文作者：王繼銀行金融論文：小議金融創(chuàng)新對商行的啟迪 本文作者：王繼銀行金融論文：小議金融創(chuàng)新對商行的啟迪 本文作者：王繼銀行金融論文：小議金融創(chuàng)新對商行的啟迪 本文作者：王繼工作單位：四川財經(jīng)職業(yè)學院 商業(yè)銀行財務(wù)會計 商業(yè)銀行的概論商業(yè)銀行是以獲取利潤為經(jīng)營目的，以吸收存款、發(fā)放貸款為主的多功能、綜合化的金融機構(gòu)。商業(yè)銀行相對于一般企業(yè)而言是負債經(jīng)營，它能夠創(chuàng)造存款貨幣，業(yè)務(wù)范圍廣泛、綜合性強。商業(yè)銀行的職能分別是信
2、用中介職能、支付中介職能、信用創(chuàng)造職能、金融服務(wù)職能。商業(yè)銀行的組織形式主要是有四種形式，分別是單一銀行制、總分行制、持股公司制、連鎖銀行制。商業(yè)銀行財務(wù)會計的創(chuàng)新商業(yè)銀行的財務(wù)會計的創(chuàng)新，本文主要是通過商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)來分析表述。在傳統(tǒng)上商業(yè)銀行主要有三大業(yè)務(wù)，分別是負債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)。金融創(chuàng)新以其新工具、新技術(shù)、新市場等為銀行業(yè)構(gòu)造了新的融資模式和提供了新的金融服務(wù)方式。1.負債業(yè)務(wù)創(chuàng)新。商業(yè)銀行的資金來金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行財務(wù)會計的影響源是由自有資本和對外負債所構(gòu)成的，而自有資本相對于對外負債比例低，所以對外負債成
3、為了商業(yè)銀行的依靠，決定了銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)模以及獲利的大小。自有資本是商業(yè)銀行得以成立、發(fā)展的基礎(chǔ)前提?？梢哉f自有資本顯示了銀行的實力，增強了客戶對銀行的信心，也是銀行抵御風險的保障。對外負債，可以分為借入類和存款類負債。借入類負債是通過借入的方式來融集資金，主要途徑有同業(yè)拆借、向中央銀行貼現(xiàn)或借款、在公開市場上發(fā)行金融債券。傳統(tǒng)上存款大致可以分為活期、定期和儲蓄存款。活期存款可以由客戶隨時存??；定期存款必須是在約定的存款期限時間內(nèi)辦理；儲蓄存款是個人為積蓄貨幣、取得利息收入而開立的，一般情況下不能簽發(fā)支票，它也包括了活期和定
4、期等不同種類。隨著金融創(chuàng)新的發(fā)展，銀行負債業(yè)務(wù)現(xiàn)在有了新的存款工具，有可轉(zhuǎn)讓定期存單、自動轉(zhuǎn)賬服務(wù)、可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶、協(xié)定賬戶、貨幣市場存款賬戶等。2.資產(chǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)在傳統(tǒng)上都是以貸款為主，有短期、中長期信貸和抵押貸款等，其貸款利率和還款期限是固定的。隨著金融創(chuàng)新的發(fā)展，資產(chǎn)業(yè)務(wù)也出現(xiàn)了新的發(fā)展特點，表現(xiàn)在證券投資業(yè)務(wù)的大大增多，資產(chǎn)負債表中貸款與證券之間界限模糊；貸款的規(guī)模既有龐大的銀團貸款，也有為居民提供的小額信貸信用卡?，F(xiàn)在經(jīng)濟的發(fā)展拉動了消費的發(fā)展，消費信用成為商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要項目，它可分為一次償
5、還或分期償還的貸款及信用卡業(yè)務(wù)。住宅貸款是近年來銀行發(fā)展起來的最重要的資產(chǎn)項目。我國近年來也通過銀行房貸利率來對國民經(jīng)濟的發(fā)展進行調(diào)節(jié)。3.表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新。隨著銀行內(nèi)競爭的加劇以及銀行業(yè)與非銀行業(yè)金融機構(gòu)的競爭加劇，為了增強競爭力銀行業(yè)推出了多樣化的服務(wù)和產(chǎn)品。雖然表外業(yè)務(wù)沒有較多的利息收入，但是客觀的手續(xù)費也成了銀行收益的保證。銀行表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新有信托業(yè)務(wù)的創(chuàng)新、私人銀行的興起及支付和清算業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。4.銀行債權(quán)的證券化。為了增強資產(chǎn)流動性、轉(zhuǎn)移信用風險而創(chuàng)造了新的貸款工具：銀行債權(quán)證券化?！ 〗鹑趧?chuàng)新對商業(yè)銀行財務(wù)會計的影響
6、 隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行進行金融創(chuàng)新是十分重要的。金融創(chuàng)新就像是一把雙刃劍，存在兩面性，對商業(yè)銀行的影響可以從正面影響和負面影響兩個方面來說明。金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行財務(wù)會計的正面影響1.金融創(chuàng)新對銀行業(yè)務(wù)助推作用。銀行業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展能力可以從它新的業(yè)務(wù)的資本增長能力、效益能力、拓展范圍大小等方面的指標予以衡量。金融創(chuàng)新使得銀行業(yè)務(wù)在原有的資產(chǎn)、負債、中間業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上進行延伸，金融工具的可交易性、收益、流動性等重新拆分、組合。新的金融工具被創(chuàng)造，擴展了金融市場的交易品種，擴大了銀行的業(yè)務(wù)范圍，方便客戶選擇適合自己的銀行業(yè)務(wù)，
7、提高了銀行的經(jīng)濟效益以及銀行的競爭力。同時，銀行業(yè)務(wù)的金融創(chuàng)新在一定程度上規(guī)避了政府的金融管制即利率管制，金融資源可利用程度得到了擴大而且優(yōu)化了配置效果，也使得銀行的金融總量快速增加。促進了儲蓄向投資的轉(zhuǎn)化，使人們對資金安排不在是傾向于單一的儲蓄，加速了人們對投資的認知，促進了經(jīng)濟的發(fā)展。2.金融創(chuàng)新對銀行運營效率的提升。運營效率的提升體現(xiàn)在金融工具的創(chuàng)新、金融交易方式的創(chuàng)新，這使得金融機構(gòu)對經(jīng)濟體系的滲透力在不斷地增強。金融市場存在著系統(tǒng)性風險、浮動利率和在浮動匯率下跨國融資的利率和匯率風險、全球范圍的資金轉(zhuǎn)移和調(diào)撥等風險，
8、通過銀行的支付清算系統(tǒng)、互換交易等，解決了過去一些無法解決的問題；銀行業(yè)金融服務(wù)范圍擴大的同時，它的個性化和厚度也在顯著地增強，不同層次和不同需求的消費者都突破了時間、空間、地域的限制在創(chuàng)新中得到了滿足；隨著銀行金融創(chuàng)新，金融機構(gòu)的盈利水平和資產(chǎn)都在擴張，為金融機構(gòu)運營提供了
