以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為抓手，強(qiáng)化監(jiān)督提升管理效能

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1、以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為抓手，強(qiáng)化監(jiān)督提升管理效能　　[摘要]加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不僅有利于企業(yè)的廉政建設(shè)，而且也有利于企業(yè)的健康發(fā)展，廣州萬寶集團(tuán)有限公司的實(shí)踐，充分說明了這一問題?！　關(guān)鍵詞]萬寶集團(tuán)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；制度建設(shè)　　doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2013.18.012　　[中圖分類號(hào)]F239.4[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1673-0194（2013）18-0018-02　　構(gòu)建教育、制度和監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系，是企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)深入開展的客觀需要，也是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并健康有序發(fā)展的必然要求和制度保障。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是加強(qiáng)

2、權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，警醒領(lǐng)導(dǎo)干部自我約束“不敢”腐敗的有效手段?！　?010年以來，廣州萬寶集團(tuán)有限公司（以下稱萬寶集團(tuán)）突出規(guī)范董事會(huì)建設(shè)工作，在董事會(huì)機(jī)構(gòu)方面，設(shè)立了包括審計(jì)專門委員會(huì)在內(nèi)的5個(gè)專業(yè)委員會(huì)，從而助推了萬寶集團(tuán)新一輪的改革發(fā)展。　　1著力開展內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，加大財(cái)務(wù)監(jiān)查和內(nèi)部審計(jì)力度　　萬寶集團(tuán)自2000年8月成立以來，一直重視管控和監(jiān)督工作，重視對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理。每年多途徑地對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行考核監(jiān)督?！　?.1完善財(cái)務(wù)及審計(jì)規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)運(yùn)行　　為完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，近年來萬寶集團(tuán)陸續(xù)出臺(tái)了“集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控辦法”、“集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法”、“

3、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度”、“集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度”、“集團(tuán)公司外派財(cái)務(wù)人員管理制度”、“集團(tuán)公司融資與擔(dān)保管理辦法”、“集團(tuán)公司資金管理制度”、“集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度”、“集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)整改跟蹤督查制度”、“集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法”等相關(guān)財(cái)務(wù)及審計(jì)管理制度?！　?.2加強(qiáng)機(jī)構(gòu)建設(shè)，強(qiáng)力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作深入開展　　近年來，萬寶集團(tuán)為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司高層領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)國(guó)有控股企業(yè)財(cái)務(wù)賬套實(shí)時(shí)查看監(jiān)督，先后成立了資金管理中心和集團(tuán)審計(jì)中心。　?。?）資金管理中心，負(fù)責(zé)對(duì)資金實(shí)行集約化管理，提高了資金使用效率，強(qiáng)化了資金風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制?！　。?）集團(tuán)審計(jì)中心，每年根據(jù)情況開展

4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)查和專項(xiàng)審計(jì)工作，主要審計(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的經(jīng)營(yíng)情況和公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)告上報(bào)集團(tuán)。　　1.3多方配合，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量和效率　　萬寶集團(tuán)成立審計(jì)中心后，制定了“廣州萬寶集團(tuán)有限公司領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法”，進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體辦法和措施?！　。?）規(guī)范審計(jì)程序。一方面規(guī)范審計(jì)制度，一方面規(guī)范審計(jì)程序?！　。?）提高審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)部門堅(jiān)持突出對(duì)經(jīng)濟(jì)管理行為、重大事項(xiàng)決策和有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、資產(chǎn)變化情況的檢查，審計(jì)中不帶主觀成分，不帶感情色彩?！　。?）提高工作效率。審計(jì)部門結(jié)合財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)等方

5、式進(jìn)行審計(jì)，從而提高了工作效率?！　。?）前移監(jiān)督關(guān)口，審計(jì)部門逐步加大任中審計(jì)力度，有時(shí)還結(jié)合具體實(shí)際開展專項(xiàng)審計(jì)，從而加強(qiáng)了對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督。　　2提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)水平，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)建設(shè)　　萬寶集團(tuán)為提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)水平，進(jìn)行了系列的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)章、制度建設(shè)。　　2.1規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序　　目前，集團(tuán)公司正進(jìn)一步完善和規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的計(jì)劃管理、組織程序、成果運(yùn)用以及審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施、審計(jì)報(bào)告的起草、審計(jì)文書的傳遞、審計(jì)責(zé)任的認(rèn)定、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避等工作和制度，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的有效開展奠定程序基礎(chǔ)?！　?.2健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)章制度　　近年來，集團(tuán)公司制定了《廣州萬寶集

6、團(tuán)有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法》，同時(shí)與人事、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門制定的規(guī)章制度相結(jié)合，從而形成了較為完整的管理和考核制度?！　?.3創(chuàng)新和改進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法　　審計(jì)部門在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核和審計(jì)時(shí)，以預(yù)算（事業(yè)計(jì)劃）執(zhí)行審計(jì)為突破口，將預(yù)算（事業(yè)計(jì)劃）執(zhí)行審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有效地結(jié)合起來；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與日常財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合；離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，著重抓好任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；通過創(chuàng)新和改進(jìn)審計(jì)方法，提高了工作效率?！　?.4提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量　　進(jìn)一步加大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)力度，不斷提高發(fā)現(xiàn)問題、處理問題的能力。鼓勵(lì)審計(jì)人員在查深查透上下功夫，在

7、取證、撰寫審計(jì)報(bào)告等方面嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致?！　?多方著手，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的效用，更好地為企業(yè)管理層服務(wù)　　企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部管理，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行水平、能力、優(yōu)劣等形成的評(píng)價(jià)，因此，審計(jì)應(yīng)全面客觀公正地反映被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的功過是非，以有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能，提高審計(jì)的效果，從而更好地為集團(tuán)公司管理層服務(wù)。　　3.1改進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)技術(shù)　　積極探索新的審計(jì)手段和新的審計(jì)程序，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)督和評(píng)