淺析我國金融會計風(fēng)險的識別與防范

《淺析我國金融會計風(fēng)險的識別與防范》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。

1、淺析我國金融會計風(fēng)險的識別與防范淺析我國金融會計風(fēng)險的識別與防范學(xué)術(shù)界將金融風(fēng)險定義為：金融市場的參與者在金融活動中對未來結(jié)果不確定性的暴露。而金融會計風(fēng)險，是指金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性?！　∫?、當(dāng)前我國主要金融會計風(fēng)險的識別　　1.會計核算風(fēng)險論文聯(lián)盟.L.　　金融會計的核算是對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動的確認(rèn)、計算和報告的過程，是按照金融機(jī)構(gòu)會計制度的要求和統(tǒng)一規(guī)范的操作程序真實、完整

2、和及時地反映會計數(shù)據(jù)的活動。在銀行會計核算中每天都要進(jìn)行大量的現(xiàn)金收付、帳戶管理、憑證出入庫等一系列活動，這些活動都直接或間接存在著風(fēng)險隱患，如果哪一個環(huán)節(jié)失控,就會對銀行整體運(yùn)營產(chǎn)生不利影響?！　?.會計監(jiān)督風(fēng)險　　會計工作的一項重要職能是實施會計監(jiān)督。而目前的金融業(yè)會計監(jiān)督職能相對軟弱。例如有一些金融機(jī)構(gòu)在運(yùn)營過程中只注重存貸規(guī)模，卻忽視和放松會計監(jiān)督。體現(xiàn)表現(xiàn)為：基本是行政花錢、會計記賬，即事后核算，會計的監(jiān)督和管理職能消弭于無形，對于某些盲目決策，超計劃、超范圍開支費用等違反經(jīng)營紀(jì)律的行為無法起到有

3、力的監(jiān)督作用?！　?.會計人員風(fēng)險　　會計人員是會計活動的主體。由于會計人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、責(zé)任心不強(qiáng)，或在執(zhí)行會計制度過程中發(fā)生人為偏差、違規(guī)操作，使金融機(jī)構(gòu)資金財產(chǎn)遭受損失也大有可能。如會計人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)過程中由于對票據(jù)防偽、防假識別能力不高，致使銀行資金被詐騙、冒領(lǐng)；有的會計人員對支票折角核對存在認(rèn)識誤區(qū)，以為開戶單位的經(jīng)辦人員都較固定、相互熟識，忽視或省略折角核對印鑒這一程序，致使?jié)撛诘臅嬶L(fēng)險成為現(xiàn)實；還有的會計人員違反會計職業(yè)道德，利用會計內(nèi)控中的薄弱環(huán)節(jié)盜竊、挪用單位或客戶資金，致使金融

4、機(jī)構(gòu)資產(chǎn)遭受損失?！　?.會計信息失真風(fēng)險　　金融會計的基本職責(zé)就是要準(zhǔn)確地進(jìn)行會計核算，真實、完整地反映金融企業(yè)會計信息。客觀上要求他們要具有良好的職業(yè)道德和操守行為，具有強(qiáng)烈的敬業(yè)意識和職業(yè)榮譽(yù)觀。但是，在我們的金融企業(yè)，個別負(fù)責(zé)人為達(dá)到經(jīng)營指標(biāo)、撈取政治資本等目的，授意甚至逼迫會計人員作假賬、出假數(shù)、對外提供虛假會計信息，造成會計失信行為?！　《?、當(dāng)前我國主要金融會計風(fēng)險的化解與防范建議　　1.創(chuàng)建較為完善的金融風(fēng)險監(jiān)控體系　　要建立獨立的會計及核算體制：金融會計人員在業(yè)務(wù)上只接受會計主管的領(lǐng)導(dǎo)；積極

5、推行統(tǒng)一的核算軟件，實行賬務(wù)集中核算，業(yè)務(wù)處理和會計處理相分離，會計信息報表應(yīng)當(dāng)由會計人員獨立編制，任何人不得任意調(diào)整。這樣才有利于防止和杜絕金融機(jī)構(gòu)會計信息弄虛作假的情況，提高會計信息的真實性，有效控制人為調(diào)表而造成的會計信息失真。　　2.提高金融會計隊伍業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德　　(1)合理設(shè)置金融會計系統(tǒng)的準(zhǔn)入制度。會計主管部門要與人事部門協(xié)調(diào)，對會計崗位人選進(jìn)行全面的考察，從根源上消除風(fēng)險隱患；要及時掌握會計人員的思想動態(tài)，發(fā)現(xiàn)不良苗頭，要采取果斷措施，防患于未然?！　?2)加大培訓(xùn)力度，提高會計人員的政

6、治素質(zhì)、文化素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。并嚴(yán)格實施強(qiáng)制休假制度、強(qiáng)制輪崗制度、強(qiáng)制培訓(xùn)制度及執(zhí)證上崗制度。盡量把素質(zhì)好、業(yè)務(wù)精、講政治、有正氣的人員充實到金融會計崗位工作。　　3.明確金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的概念，正確認(rèn)識和理解銀行會計控制職能　　金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為，是金融機(jī)構(gòu)為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險控制、制度管理、相互制約的方法和程序的總稱。銀行會計控制職能是金融監(jiān)管論文聯(lián)盟.L.工作的一個重要組成部分，是規(guī)范金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營行為、有效防范金融風(fēng)

7、險的關(guān)鍵，也是衡量金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。建立銀行會計內(nèi)控制度必須遵循三雙（雙人、雙崗、雙職）原則，健全會計制度，強(qiáng)化財務(wù)核算，加強(qiáng)成本控制，加強(qiáng)內(nèi)部管理。同時，要針對各個風(fēng)險控制點建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對會計風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和有效控制?！　?.營造良好的會計誠信環(huán)境　　由政府牽頭，通過道德約束、制度約束及法律約束的有機(jī)結(jié)合，提高金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的誠信意識和法律意識。通過道德約束、制度約束及法律約束的有機(jī)結(jié)合，營造良好的誠信環(huán)境，充分發(fā)

8、揮誠信示范作用，不斷提高各金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的誠信意識。通過出臺法律，使金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人百分之百地承擔(dān)強(qiáng)制會計造假的法律責(zé)任，這樣負(fù)責(zé)人就輕意不會強(qiáng)迫會計對外提供虛假會計報告，就可以大大減輕金融會計人員工作中的壓力，有助于會計誠信原則的自然回歸。