《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法》解讀

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1、《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》解讀《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》己經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主任辦公會(huì)議審議通過,自2018年8月30H起施行。以下簡(jiǎn)稱“辦法”o二、制定《辦法》的主要目的和意義是什么？制定《辦法》是貫徹落實(shí)習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨的十九大精神，加強(qiáng)和改進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督工作、有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失的重要舉措，對(duì)于加強(qiáng)和規(guī)范中央企業(yè)責(zé)任追究工作，落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，進(jìn)一步完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度等具有重要作用。（一）、加強(qiáng)和規(guī)范中央企業(yè)責(zé)任追究工作。黨的十八大以來，國(guó)務(wù)院國(guó)資委和中央企業(yè)積極采取有效措施

2、，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督工作取得了積極成效，但一些企業(yè)仍存在著違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問題，其中一些問題造成了較大損失和嚴(yán)重不良影響，個(gè)別問題還沒有及時(shí)進(jìn)行追究處理。同時(shí)，央企普遍反映違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作涉及而廣、政策性強(qiáng)、追責(zé)難度大，在相關(guān)制度建設(shè)和實(shí)際工作屮面臨很多問題，亟需國(guó)務(wù)院國(guó)資委制定統(tǒng)一的責(zé)任追究制度，規(guī)范有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、程序和方式等。針對(duì)上述問題，《辦法》詳細(xì)規(guī)定了中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究的有關(guān)范圍、標(biāo)準(zhǔn)、處理方式、職責(zé)和程序等，為有效開展責(zé)任追究工作提供了基本遵循，有利于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范中央企業(yè)責(zé)任追究工作。（二）、有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失。主耍體現(xiàn)在“治標(biāo)”

3、和“治本”兩個(gè)方面。一方面，動(dòng)員千遍不如問責(zé)一次，嚴(yán)肅查處屮央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資案件，充分發(fā)揮責(zé)任追究的警示和震懾作用；另一方面，通過嚴(yán)肅問責(zé)，推動(dòng)企業(yè)建立健全權(quán)責(zé)清晰、約束有效的經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任體系，倒逼經(jīng)營(yíng)管理人員正確履行職責(zé)、層層落實(shí)保值增值責(zé)任，從而從根本上防止國(guó)有資產(chǎn)流失。（三）、加強(qiáng)和改進(jìn)央企國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督工作。違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作處于監(jiān)督工作后端，有關(guān)監(jiān)督部門或機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問題，相關(guān)責(zé)任人是否依法依規(guī)得到追究處理，關(guān)系整個(gè)監(jiān)督工作的實(shí)際成效?！掇k法》從操作層面細(xì)化這項(xiàng)工作的相關(guān)內(nèi)容，有利于強(qiáng)化與其他監(jiān)督力量的協(xié)同，形成有效的監(jiān)督工作閉環(huán)，打通監(jiān)督鏈條

4、上成果運(yùn)用環(huán)節(jié)“最后一公里”，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)中央企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督工作。三、中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作的原則和范圍是什么？《辦法》明確了中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作應(yīng)當(dāng)遵循的四項(xiàng)原則，它們相互銜接、有機(jī)統(tǒng)一。一是堅(jiān)持依法依規(guī)問責(zé)。以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等，嚴(yán)肅追究責(zé)任，實(shí)行重大決策終身問責(zé)。二是堅(jiān)持客觀公正定責(zé)。貫徹落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開來”重要要求，既考慮量的標(biāo)準(zhǔn)也考慮質(zhì)的不同，恰當(dāng)公正地處理相關(guān)責(zé)任人。三是堅(jiān)持分級(jí)分層追責(zé)。國(guó)務(wù)院國(guó)資委和中央企業(yè)原則上按照國(guó)有資本出資關(guān)系和干部管理權(quán)限，對(duì)企業(yè)不同層級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員進(jìn)行追究

5、處理。四是堅(jiān)持懲治教育和制度建設(shè)相結(jié)合。加大典型案例總結(jié)和通報(bào)力度，推動(dòng)中央企業(yè)不斷完善規(guī)章制度，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。《辦法》明確，中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)人員違反國(guó)家法律法規(guī)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定等，未履行或未正確履行職責(zé)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)納入違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究的范圍，追究相應(yīng)責(zé)任?！掇k法》明確了集團(tuán)管控、風(fēng)險(xiǎn)管理、購(gòu)銷管理、工程承包建設(shè)、資金管理、固定資產(chǎn)投資、投資并購(gòu)、改組改制、境外經(jīng)營(yíng)投資和轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)、資產(chǎn)以及其他責(zé)任追究情形等11個(gè)方面72種責(zé)任追究情形。四、中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資資產(chǎn)損失如何認(rèn)定？損失標(biāo)準(zhǔn)是什

6、么？《辦法》所指的資產(chǎn)損失是“違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資”造成的資產(chǎn)損失，“違規(guī)”是責(zé)任追究的前提。在此基礎(chǔ)上，對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資造成的資產(chǎn)損失，經(jīng)調(diào)查核實(shí)，根據(jù)司法、行政機(jī)關(guān)等依法出具的書面文件，具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)技術(shù)鑒定機(jī)構(gòu)等專業(yè)機(jī)構(gòu)岀具的專項(xiàng)審計(jì)、評(píng)估或鑒證報(bào)告，以及企業(yè)內(nèi)部證明材料等，綜合研判認(rèn)定資產(chǎn)損失金額，以及對(duì)企業(yè)、國(guó)家和社會(huì)等造成的影響。資產(chǎn)損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的損失金額及影響；間接損失是由相關(guān)人員行為引發(fā)或?qū)е碌?，除直接損失外、能夠確認(rèn)計(jì)量的其他損失金額及影響。資產(chǎn)損失標(biāo)準(zhǔn)是有效開展責(zé)

7、任追究工作的重要基礎(chǔ)。《辦法》考慮中央企業(yè)規(guī)模、效益等實(shí)際情況，為貫徹落實(shí)“違規(guī)必究、從嚴(yán)追責(zé)”的精神，借鑒部分地方國(guó)資委、中央企業(yè)已出臺(tái)的相關(guān)制度和實(shí)際做法，按照“制度面前一律平等,一把尺子量到底”的工作思路，在充分分析論證的基礎(chǔ)上，將中央企業(yè)資產(chǎn)損失程度劃分為：500萬(wàn)元以下為一般資產(chǎn)損失，500萬(wàn)元以上（含5007J元）5000萬(wàn)元以下為較大資產(chǎn)損失，5000萬(wàn)元以上（含5000萬(wàn)元）為重大資產(chǎn)損失。需要說明的是，《辦法》所稱的違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究屬于出資人責(zé)任追究，是出資人加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督的重要舉措，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資領(lǐng)域違規(guī)行為的