試述社保基金信息系統(tǒng)審計(jì)的重點(diǎn)和方法

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1、淺議社保基金信息系統(tǒng)審計(jì)的重點(diǎn)和方法太倉(cāng)市審計(jì)局方云龍近年來(lái)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的信息化程度不斷提高，所有的社?；饦I(yè)務(wù)處理都實(shí)現(xiàn)了電子化管理。社?；鹦畔⑾到y(tǒng)業(yè)務(wù)功能涵蓋了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育和農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)等六大險(xiǎn)種，為企業(yè)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工、農(nóng)民、個(gè)體工商戶(hù)、自謀職業(yè)者等參保對(duì)象提供“六險(xiǎn)一單”的征繳、支付和基金管理服務(wù)。太倉(cāng)市社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)由浙江網(wǎng)新恩普軟件有限公司開(kāi)發(fā)，當(dāng)前累計(jì)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)量超過(guò)60G。系統(tǒng)服務(wù)器端采用ORACLE91數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)和UNIX操作系統(tǒng)，客戶(hù)端操作系統(tǒng)采用WINDOWS20

2、00/XP。由該局信息中心具體負(fù)責(zé)社保基金信息系統(tǒng)的日常維護(hù)和數(shù)據(jù)管理。太倉(cāng)市審計(jì)系統(tǒng)為了促進(jìn)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)一步規(guī)范社?；鸬墓芾恚ＷC社?；鸬陌踩?，專(zhuān)門(mén)組織有關(guān)人員從全面了解該系統(tǒng)的運(yùn)行情況著手，有效開(kāi)展社保基金信息系統(tǒng)審計(jì)。一、系統(tǒng)概況我們通過(guò)認(rèn)真查閱該系統(tǒng)的規(guī)劃、設(shè)計(jì)方案等文件檔案，全面了解掌握該系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求和技術(shù)設(shè)計(jì)思路、總體框架和核心業(yè)務(wù)技術(shù)路線(xiàn)等情況。下圖是太倉(cāng)市勞動(dòng)和社會(huì)保障局的社保基金信息管理系統(tǒng)分布拓?fù)鋱D:交換區(qū)核心業(yè)務(wù)區(qū)QMI#B￥■信”■公共冊(cè)務(wù)區(qū)社區(qū)、用Bt務(wù)湍跨IB門(mén)應(yīng)用耳収區(qū)勞動(dòng)和利會(huì)保障局局域網(wǎng)該系統(tǒng)

3、總體由核心業(yè)務(wù)區(qū)、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)區(qū)、交換區(qū)、公共服務(wù)器區(qū)以及跨部門(mén)應(yīng)用互聯(lián)區(qū)組成，其中跨部門(mén)應(yīng)用互聯(lián)區(qū)還包括了鄉(xiāng)鎮(zhèn)業(yè)務(wù)服務(wù)區(qū)和橫向互聯(lián)區(qū)。系統(tǒng)中各塊區(qū)域的功能及作用如下：(1)核心業(yè)務(wù)區(qū)核心業(yè)務(wù)區(qū)的功能是實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)資源數(shù)據(jù)庫(kù)的管理和對(duì)業(yè)務(wù)的處理，其中，核心業(yè)務(wù)區(qū)支持的勞動(dòng)保障業(yè)務(wù)包括勞動(dòng)就業(yè)和勞動(dòng)力市場(chǎng)業(yè)務(wù)、各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育、各項(xiàng)補(bǔ)充保險(xiǎn)和農(nóng)村養(yǎng)老)和其他勞動(dòng)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)。(2)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)區(qū)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)區(qū)采用SAN架構(gòu)的存儲(chǔ)設(shè)備，實(shí)現(xiàn)對(duì)勞動(dòng)保障各類(lèi)數(shù)據(jù)資源的集中存儲(chǔ)和統(tǒng)一管理。(3)交換區(qū)交換區(qū)的功能是從本級(jí)生產(chǎn)庫(kù)提取、

4、匯總下級(jí)交換數(shù)據(jù),并形成本級(jí)交換庫(kù)，支持公共服務(wù)和上級(jí)網(wǎng)絡(luò)掃描應(yīng)用，為上級(jí)勞動(dòng)保障部門(mén)提供所需的數(shù)據(jù)資料。(4)公共服務(wù)器區(qū)公眾服務(wù)區(qū)的功能是實(shí)現(xiàn)面向社會(huì)公眾的電子郵件、信息發(fā)布、信息查詢(xún)、政策咨詢(xún)和網(wǎng)上辦事服務(wù)。(5)鄉(xiāng)鎮(zhèn)業(yè)務(wù)服務(wù)區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)業(yè)務(wù)服務(wù)區(qū)的功能是實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)的勞動(dòng)保障業(yè)務(wù)代辦及提供公共查詢(xún)服務(wù)。(6)橫向互聯(lián)區(qū)橫向互聯(lián)區(qū)的功能是實(shí)現(xiàn)與勞動(dòng)保障相關(guān)單位(定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、財(cái)政、稅務(wù)、金融、衛(wèi)生、民政、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和其他職業(yè)介紹)的數(shù)據(jù)交換、資源共享和信息服務(wù)。二、審計(jì)重點(diǎn)社?；痍P(guān)系到每個(gè)參保人員的生老病死，所以基金運(yùn)行是否安

5、全，一直備受各級(jí)政府和人民群眾的關(guān)注。通過(guò)社?；饘徲?jì)，掌握該基金的收支規(guī)模、基金結(jié)余分布及基金管理運(yùn)行情況，揭露資金籌集、管理、使用中存在的突出問(wèn)題，促進(jìn)加強(qiáng)基金管理和落實(shí)各項(xiàng)社保政策，保障基金的安全完整，維護(hù)人民群眾的切身利益，是審計(jì)部門(mén)義不容辭的職責(zé)?；谏鲜隹紤]，我們通過(guò)反復(fù)分析研究，確定該信息系統(tǒng)的審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)為安全性、相關(guān)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性等方面。我們結(jié)合2006年度社?；鹪诨I集、使用、管理方面的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，開(kāi)展對(duì)該信息系統(tǒng)相關(guān)方面進(jìn)行有所側(cè)重的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了下述問(wèn)題。1、安全性方面，個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整的模塊授權(quán)過(guò)多，責(zé)任不清，

6、不便控制，存在安全隱患。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)按上年本人實(shí)發(fā)工資確定，在一個(gè)結(jié)算年度（太倉(cāng)市為每年4月到次年3月期間）內(nèi)不得隨意變動(dòng)。聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的預(yù)警點(diǎn)提示我們2006年度全市有4422個(gè)城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員的繳費(fèi)基數(shù)發(fā)生變動(dòng)，基數(shù)變動(dòng)率為3.1%。預(yù)警圖如F：指標(biāo)名稱(chēng):ooooi.年度太倉(cāng)市繳費(fèi)基數(shù)變動(dòng)人數(shù)指標(biāo)參數(shù)：2006年城領(lǐng)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)■O安全(o--600)'■o注意(600--1200)o警告(1200--4000)?嚴(yán)重警告(4000--6000),在基數(shù)下調(diào)變動(dòng)人員中有430人的繳費(fèi)基數(shù)小于862元（862元是太

7、倉(cāng)市2006年繳費(fèi)基數(shù)下限）o在和社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信息中心人員溝通核實(shí)繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整的原因時(shí)發(fā)現(xiàn)，除了勞保局稽查大隊(duì)根據(jù)對(duì)單位工資稽查結(jié)果通過(guò)基數(shù)調(diào)整模塊正常調(diào)整外，信息中心人員還可以通過(guò)一個(gè)后臺(tái)程序直接修改數(shù)據(jù)庫(kù)中的繳費(fèi)基數(shù)信息，主要是針對(duì)突發(fā)性的個(gè)別參保人基數(shù)錯(cuò)誤調(diào)整。該功能授予信息中心全部工作人員，授權(quán)過(guò)多，責(zé)任不清，不便于控制，存在安全隱患。2、相關(guān)性方面，征繳和發(fā)放環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)點(diǎn)校驗(yàn)不嚴(yán)密，重新就業(yè)人員和已退休人員存在繼續(xù)領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金問(wèn)題。(1)根據(jù)失業(yè)保險(xiǎn)政策有關(guān)規(guī)定，失業(yè)保險(xiǎn)的參保人員下崗失業(yè)期間可以領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金，重新就

8、業(yè)后則應(yīng)停止領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金。聯(lián)網(wǎng)審計(jì)預(yù)警點(diǎn)告訴我們，太倉(cāng)市2006年度先后有231人重新就業(yè)后繼續(xù)領(lǐng)取了失業(yè)救濟(jì)金，累計(jì)領(lǐng)取金額18.33萬(wàn)兀。產(chǎn)生上述問(wèn)題的原因是社保信息系統(tǒng)的征繳和發(fā)放環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)校驗(yàn)不嚴(yán)密，暴露出