【稅會實(shí)務(wù)】以前年度損益調(diào)整會計(jì)科目運(yùn)用

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我們只分享有價值的知識點(diǎn)，本文由梁老師精心收編，大家可以下載下來好好看看!【稅會實(shí)務(wù)】以前年度損益調(diào)整會計(jì)科目運(yùn)用以前年度損益調(diào)整，主要核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。在新準(zhǔn)則下該科目核算范圍有所變化，以下通過舉例說明。（下列舉例假定所得稅稅率為25%按凈利的10%提取法定盈余公積，不作其他分配）一、調(diào)整預(yù)計(jì)負(fù)債或確認(rèn)新負(fù)債［例1］甲公司與乙公司簽訂一供銷合同中規(guī)定甲公司在2007年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司未能按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。乙公司通過法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟(jì)損失450萬元。該訴訟案件在2007年12月31日尚未判決，甲公司按或有事項(xiàng)準(zhǔn)則確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債300萬元。2008年2月10日，經(jīng)法院判決甲公司應(yīng)賠償乙公司400萬元。甲、乙均服從判決，賠償款當(dāng)日支付。甲、乙公司2007年所得稅匯算清繳均在2008年3月20日完成（假定該預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時稅前抵扣，只有在損失實(shí)際發(fā)生時才允許稅前抵扣）。（1）甲公司的會計(jì)處理如下：08年2月10日記錄支付的賠款并調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)借：以前年度損益調(diào)整1000000貸：其他應(yīng)付款——乙公司1000000借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅250000

1我們只分享有價值的知識點(diǎn)，本文由梁老師精心收編，大家可以下載下來好好看看!貸：以前年度損益調(diào)整250000注：250000=1000000X25%